财务管理跟第一章节 税法概论概要.doc.pdfVIP

第一章 税法概论 打印本页 欢迎大家来参加中华会计网校2003年注册会计师的考前辅导，这门课程是税 法强化班。强化班侧重于教材的重点、难点，对一些基础性知识、纯记忆内容不作 介绍，需要大家自己看；另外对平时大家反映集中的问题、基础班强调不够的问题， 将作重点讲解。 先向大家介绍这门课近三年的及格率： 2000年及格率全国为11%， 2001年全国的及格率为6.9%， 2002年全国的平均及格率为11.65%。 我们这个班是强化班，大家都是有一定税法基础的。面对广大的新学员和老学 员，我们先利用一个比较短的时间把税法课程的结构、考情、课程体系以及今年变 化情况，考试复习当中大家应注意的问题，作一个简单的介绍。 介绍四个问题： 一、税法课程的题型题量 （一）固定题型--五种：单项选择题、多项选择题、判断题、计算题及综合题。 这五种题型当中前三种单选、多选和判断，我们一般把它叫作客观题题型，现 在是要求答在答题卡上；后两种计算题和综合题，我们叫做主观题的题型，要求答 在答题纸上面的。 （二）题量--近三年每一年都是58道题。 从题量与题型的分布来看，其中客观题、单选、多选、判断一共50道题，50 分，而计算题和综合题加起来一共8 道题，其中计算4 道，综合4 道，一共也是 50分。在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十。 二、教材的结构以及今年的变化情况 （一）教材的结构--仍是18章，分为三个大的部分： 第一部分是税法概论（第一章）。这一章不是考试重点章，它在考试当中占的 分数相对比较少，一般也就是二三分。 第二部分是税收实体法（第二～十六章）。我国目前的实体法一共是有二十四 个税种，在教材里面总共介绍了十五个税种，我们把这十五个税种分成了三大类： 第一类是流转税类：包括增值税、消费税、营业税这些以流转额为征税对象征 的税，这一类税在考试当中所占的分数比例30分左右； 第二类是其他税：包括财产税、行为税、资源税，在考试当中所占的分数一般 是在20分第三类所得税类：包括对内资企业征收企业所得税、对外商投资企业和 外国企业征收的所得税、个人个人所得税。这三个所得税在考试当中分数比例是比 较大的，一般能占到40分左右。 整个实体法的内容都加起来，占总分数基本上是将近90分的分数，是很高的， 因此税法教材的核心就在于第二大部分税收实体法。 第三大部分是税收程序法和税务行政法制（第十七和第十八章）。这部分内容 大量的东西都是需要大家记忆的，都是程序性的规定，因此在我们考试当中，所占 的分数比重也不是很大，但是征管法是一个比较重要的内容，第三部分分数占到总 分数的10分以内。 （二）今年教材的变化情况--变化是比较大的 今年的新增变化概括为以下三个大的方面： 1.在实体法的十五章当中，教材有了结构性的变动。 所谓结构性的变动是我们原来的实体法十五章按照征收的部门划分的，先是税 务税务机关征收的税种，然后是财政部门征收的税种，然后是海关征收的税种，。 而征收部门主要是税务部门，税务部门征收的税种按照重要性来划分，其中流转税、 所得税在我们现行税制体制当中是关键的，所以放在前面，然后再介绍其他一些财 产行为税，小税种，是按照重要性来划分的。今年在教材结构上，十五个实体法做 了结构性的调整，我们把税种的排列按照计算顺序来划分，先流转税、财产税、行 为税、资源税、关税这些小税种，再接着就是所得税类。主要是考虑到它的实用性， 因为我们在介绍企业所得税的时候，所得额里可以扣除已经交过的一些税，包括交 过的流转税、资源税类、财产行为税，所以在计算所得税的时候，先知道可以扣的 这些税都有哪些，可以扣的这些税都是怎么算出来的，使大家能够在分配环节正确 的计算企业所得税。结构性的调整是今年教材变化的一大特点。 2.各章的共同变化。分成三个要点： （1）每一章都增加了具有代表性的例题； （2）补充了纳税申报表； （3）各章的减免税的内容都有适当的补充。 3.变化比较大的章有7章，先作简单的介绍： （1）第二章增值税法。这个变化是比较大的，这个主要源于去年增值税有几 个比较重要的政策，一个是关于旧货旧车的销售，现在办法跟原来不一样了；第二 个对于外购免税的农产品可以计算扣税，扣除率跟原来不