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预算绩效管理培训讲稿 石门县财政局 2015年3月10日 绩效的相关定义 绩效评价：是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 预算绩效：也称财政绩效或财政效率，是指预算资金所达到的产出和结果，是政府的公共支出与获得的有效公共服务的对比关系。 预算绩效管理：是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个部分共同组成的综合系统，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。 预算绩效管理的内涵包括以下7个方面：本质仍是预算管理。主线是结果导向。核心是强化支出责任。特征是全过程。形式是四个环节紧密相连。目的是改进预算管理。定位是政府绩效管理的重要组成部分。 绩效管理在我省的现状 财政绩效管理工作是项新工作，在湖南省已经开展了三年。全省市县财政部门机构目前已经逐步完善，单设机构的市州已增加到11个，另外1个已经批准了机构编制，2个和资产管理机构合署办公。有81个县市区成立了独立或合署办公的预算绩效管理机构，省、市、县三级的预算绩效管理机构体系基本形成。 省财政厅2013年度财政预算绩效目标管理范围扩大到108家省直部门，261个专项资金，涉及财政资金223.4亿元，占2013年度省级财政专项支出的61.1%。2014年预算绩效目标管理已经基本实现全面覆盖，即所有省直预算部门全部专项资金均填报了绩效目标，并统一纳入部门预算编制，实现了绩效目标与部门预算一同申报、一同审核。根据部门工作重点或与本部门职能职责密切相关的原则，预算部门的绩效自评项目，由省财政厅部门预算管理处和预算部门共同研究确定。2013年，51个省直部门对64个专项资金进行绩效自评。在对省直部门提交的绩效评价报告进行了严格审核后，约谈了绩效评价报告质量差或未提交报告的9个省直部门，进一步了解项目具体情况后，对个别省直部门2014年专项资金预算安排提出了调整建议。同时，确定省机关事务局、省药监局开展了部门整体支出绩效评价试点。 2013年所有纳入政府绩效评估的省直机关单位，所有财政资金预算绩效管理工作都纳入了政府绩效评估“财税管理”考核指标中。考核内容包括绩效目标申报、资金分配、资金使用、资金拨付进度、“三公”经费的控制和公开等内容。形成了评估结果报送省绩效办。 我省的财政预算绩效管理工作得到了财政部的充分肯定，有关预算绩效管理制度在全国预算绩效管理网上推介，天津、江苏、上海等省市的同志先后来我省交流学习。 2015年我省县级财政绩效管理的基本要求 （1）县级一般公共预算安排的所有专项资金都要开展绩效目标管理，将绩效目标作为预算编制的必要条件，2015年预算编制时没有开展绩效目标管理的，要求一级预算单位补报专项资金绩效目标，并对绩效目标进行审核和批复。 （2）县一级预算单位的一般公共预算支出都要开展绩效自评，实现财政支出绩效评价全覆盖。 （3）对社保、教育、农业、交通、科技等重点项目要进行重点评价。并且开展政策性评估试点，将绩效评价重点由项目支出扩展到部门整体支出和政策、制度和管理等方面。 （4）建立绩效评价结果报告和公开制度，各部门负责将本部门绩效自评报告上报本级政府，并在部门门户网站公开。 （5）强化政府绩效评估中绩效评价工作考核，将预算绩效管理工作纳入政府绩效评估范围。 本次培训的主要内容 （一）绩效目标 编制 1、绩效目标的内容 （一）绩效目标编制 2、四要素 （一）绩效目标编制 2.1、 二上二下流程 各单位在上报下年度部门预算草案“一上”时，向财政局预算和绩效部门上报《财政支出项目预期绩效目标申报表》；“一下”后，各单位根据财政局预算和绩效部门初审意见进行项目预期绩效目标的调整；“二上”时，各单位上报调整后的《财政支出项目预期绩效目标申报表》；财政局预算和绩效部门经最终审核认定后，在“二下”时，一并批复项目预算数和项目预期绩效目标。 （一）绩效目标编制 3、绩效目标的分类 （二）绩效目标审核 （三）绩效目标批复与应用 （四）绩效目标管理实践 1、省级基本情况 （五）绩效审核在财政内部分工 管口股室 主要审核立项依据和项目属性，预算资金可供量与绩效目标之间的匹配性，项目预期实施进度、资金计划支出进度，项目立项、管理制度和措施等。 绩效股 主要审核绩效目标与部门职能的相关性，绩效目标的实现所采取措施的可行性，绩效指标与绩效标准设置的科学性，实现绩效目