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一、税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税法与税收 税法就是国家凭借其权利，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 1.权利主体 （1）双主体： 一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，各级税务机关、海关、财政机关。 一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。 （2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等，与一般民事法律关系不一样。 （3）对纳税方采用属地兼属人原则 2.权利客体：税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象，即征税对象 所得税：个人的各种所得和生产经营所得及其他所得 财产税：财产 流转税：货物销售收入或劳务收入 注意：权利客体的调整反映国家的经济政策 3.税收法律关系的内容（税法的灵魂） （1）国家税务主管机关 权力：依法征税、税务管理、进行税务检查、对违章者处罚等 义务：宣传咨询辅导税法、把征收的税物及时解缴国库、依法受理纳税人对税收争议申诉等 （2）纳税主体： 权力：多缴税款的退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议、提起诉讼权等 义务：按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接