运作管理实验09.ppt

财务报表编制指导 损益表 现金流量表 资产负债表 损益表 4月 5月 6月 销售收入 2100000 2100000 2100000 销售成本 原材料 1650000 1650000 1650000 人员费用 86000 86000 86000 期间费用 生产准备费用 350000 350000 350000 闲置劳动力费用 0 0 0 雇用解雇费用 0 0 0 额外运输费用 0 0 0 库存费用 37300 50400 36500 销售费用 61428 61667 61600 不可追踪一般费用 73950 49856 37006 折旧 25000 25000 25000 息税前利润 -183678 -172923 -146106 利息收入 0 0 0 利息费用 77051 66550 37303 息后利润 -260728 -239472 -183409 税金 0 0 0 当期损益 -260728 -239472 -183409 损益累计 -438711 -678183 -861592 资产回报累计 -5% -8% -12% 现金流量表 现金流入 期初现金 0 收账 2100000 +上期应收账款 420000 本期销售收入 2100000 -本期应收账款 420000 利息收入 0 银行贷款 总现金流入 2100000 现金流出 人工费用 86000 原材料采购 0 期间费用 485106 设备采购 0 利息费用 37303 税金 0 债务偿还 1491591 总现金流出 2100000 期末现金 0 资产负债表 1月 2月 3月 4月 5月 6月 资产 流动资产 现金 0 0 0 0 0 0 应收账款 927705 647568 449727 420000 420000 420000 存货 产成品 1319974 161186 0 0 0 0 原材料 3750000 2100000 1350000 4200000 3450000 1800000 机器设备 4900000 4875000 4850000 4825000 4800000 4775000 资产总额7783754 6649727 9445000 8670000 6995000 负债 4739434 1842070 873553 3929554 3394027 1902436 所有者权益 6158245 5941684 5776174 5515446 5275973 5092564 负债权益合计7783754 6649727 9445000 8670000 6995000 其他财务数据 息税前现金 0 0 0 0 0 0 息税前负债 4589336 1805951 856425 3852504 3327477 1865133 报表编制说明 损益表 销售成本：是该月售出产品的直接生产费用（包括劳动力和原材料，不含生产准备费用） 期间费用：包括公司在本月内不构成直接生产费用的所有其他费用 具体见实验报告 实验要求 进行需求预测 制定每月（7-12）的主生产计划（MPS） 根据MPS，制定生产能力计划，采购机器 根据MPS，制定人力资源需求计划 根据MPS，制定原材料采购计划，采购原材料 每月底计算损益 完成三张财务报表 现金流量表、损益表、资产负债表 进行财务分析 决策表 公司代码 决策月份 主生产计划 产品1： 产品2： 本月雇用的劳动力： 小时（必须是200小时的整数倍） #新购机器（整数单位） 加工中心1# 台机器 加工中心2# 台机器 加工中心3# 台机器 加工中心4# 台机器 原材料采购 原材料1 单位 原材料2 单位 原材料3 单位 原材料采购提前期为1个月，每份订单≥1800000单位，否则需支付额外费用￥150000 本月不可追踪的企业一般费用￥ 特别注意事项 加工中心的准备时间与加工中心机器数量无关 如加工中心1准备时间2500小时，如果购买了新机器，在新机器安装后准备时间仍为2500小时 设备安装完毕后付费，原材料货到付款 7月购买ERP软件费用包括在不可追踪费用之中，不另付 * * 闭环MRP理论认为主生产计划与物料需求计划（MRP）应该是可行的，即考虑能力的约束，或者对能力提出需求计划，在满足能力需求的前提下，才能保证物料需求计划的执行和实现。在这种思想要求下，企业必须对投入与产出进行控制，也就是对企业的能力进行校检、执行和控制 *