2018年工程竣工决算的审计报告.docVIP

工程竣工决算的审计报告 　　工程竣工决算的审计报告 　　XXX 有限责任公司： 　　我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计(以下简称XXX 三期工程) 。审计工作在XXX 公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下： 　　一、工程概况 　　XXX 三期工程建设项目是以XX 集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX 市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX 公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。 　　XXX 三期工程于XXXX 年X 月破土动工(锅炉基础施 　　工)XXXX 年XX 月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX 年X 月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。 　　二、建设项目管理 　　(一) 、立项及批准情况 　　1、三期工程于XXXX 年X 月XX 日经XX 市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号) 文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX ㎡，总投资XXX 万元。 　　2、三期安装工程中的一台XXXX 发电机组系XXXX 年X 　　月XX 日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号) 文件批准《辽宁XXXX 有限公司XX 万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X 台XXXXXXXX 汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX 年XX 月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 　　3、三期工程新建一台XXX 吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX 市有关部门备案。 　　(二) 、可研报告与初步设计 　　1、煤炭工业部XX 设计研究院于XXXX 年X 月编制出版了《XXXXX 三期工程可行性研究报告》XXXX 年X 月XX 日经XX 集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX 吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X 台，XXMW 汽轮发电机组X 台。估算投资为X,XXX 万元，投资回收期为X.X 年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X 年。 　　2、XXXX 年X 月由煤炭部XX 设计研究院编制出版了《XXXXX 三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX 吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X 台，XXMW 背压式汽轮发电机组X 台，建筑面积X,XXX ㎡。初步设计工程总投资为X,XXX 万元。初步设计的建设工期为X 个月。 　　(三) 、工程和招投标管理 　　XXXXX 三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。 　　二、投资完成情况 　　1、工程投资完成情况 　　XXXX 三期工程建设项目初步设计总投资X,XXX 万元，竣工决算报审X,XXX 万元，经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX 万元。节余资金X,XXX 万元。 　　**三期工程投资完成情况表 　　2、投资概算与实际投资差异分析 　　上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX 万元， 设备投资和其他费用节约X,XXX 万元。贷款利息节约XXX 万元，铺底流动资金节约XX 万元。总投资节约X,XXX 万元。 　　建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因：主要是 价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。 　　三、审计发现的问题 　　1、初步设计概算X,XXX 万元，比可研报告估算X,XXX 万元增加了X,XXX 万元，超出估算投资的XX.XX%。 　　2、初步设计建筑面积X,XXX ㎡超出XX 市批准的建筑面积X,XXX ㎡的X,X 倍。 　　3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX 万元。 (见下表) 　　4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX 万元，挤占了三期工程建设投资。(见下表) 　　5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX 万元。其中：锅炉间基础X 万元，热网工程费X 万元。 　　6、应由三期工程负担的贷款利息XX 万元由财务费用转出记入三期工程投资。 　　四、审计建议 　　1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。 　　2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。 　　3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与