叶陈云会计学教学资料《会计学》第5章重要流动性资产.pptVIP

（四）核算举例 【例5-4（1）】公司委托当地开户银行汇款200 000元给采购地银行开立采购专户。 借：其他货币资金—外埠存款 200 000 贷：银行存款 200 000 【例5-4（2）】从采购专户支付货款100 000元，增值税17000元。 借：材料采购 100 000 借：应交税费—应交增值税 17 000 贷：其他货币资金—外埠存款 83 000 * * 会计学 第5章 【例5-4（3）】采购业务结束，将剩余的外埠存款117 000元转回本地银行。 借：银行存款 117 000 ※ 贷：其他货币资金—外埠存款 117 000 ※ 200 000 - 83000= 117 000（元） * * 会计学 第5章 本章思考题？ 1.有效的现金管理除了意味着防止偷窃或舞弊产生的损失外，还意味着什么?请解释。 2．货币资金包括哪些内容?企业中如何加强货币资金的内部控制? 3．银行结算方式包括哪些内容? 4．什么叫未达账项？它是由什么原因造成的？ 5．如何对企业的其他货币资金进行核算？ * 会计学 第5章 * * * * * * * * * * * * * * 会计学 第5章 会计学 第5章 会计学 第5章 会计学 第5章 * 会计学 第5章 第五章 流动性财务资产： 货币资金业务核算 1 * 会计学 第5章 本章内容提示： 本章首先介绍企业流动财务资产概念及其内容； 其次，说明货币资金的构成、核算及管理控制方法； 第三，介绍企业银行存款结算方式的种类、结算要求与业务处理。 第四，介绍企业其他货币资金内容与账务处理。 第一节 库存现金业务核算 流动性财务资产：货币资金 第二节 银行存款业务核算 第三节其他货币资金的核算 * 重点内容： ? 库存现金及其核算； ? 银行存款核算及其控制； ? 其他货币资金的内容与核算； 方 法：理论讲解、案例讨论 第五章 流动性财务资产： K J 授课要求 计划时数：2学时 * * 会计学 第5章 第一节 库存现金业务核算 * 会计学 第5章 * 期末，流动资产一般按下列顺序列示在资产负债表上： 资 产 流动资产： 货币资金 ×××× 交易性金融资产 ×××× 应收票据 ×××× 应收账款 ×××× 预付款项 ×××× 应收利息 ×××× 应收股利 ×××× 其他应收款 ×××× 存货 ×××× 一年内到期的非流动资产 ×××× 其他流动资产 ×××× 流动资产合计 ×××× “货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等的合计数。 本项目是根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列的。 * * 会计学 第5章 一、库存现金 现金的概念有狭义和广义。这里是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币和外币。 库存现金是企业