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税法期末考试复习选择判断 增值税法 一、单项选择题 1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ B ）。 　　A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 　　B、年销售额在80万元以上的商业企业 　　C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位 　　D、个体经营者以外的其他个人 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ D ）。 　　A、销售电力 B、销售热力 　　C、销售天然气 D、销售房地产 3、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是（ D ）。 　　A、食用植物油 B、暖气、热水 　　C、养殖的水产品 D、电动汽车 4、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。 　　A、1132.5 B、1158.75 C、1510 D、1525 (10000*13%+3000*7%)*3/4 = 1132.5元 5、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ D ）元。 　　A、5500 B、4500 C、3300 D、5900 50000*17%+（40000/40）*10*13%-30000*13% = 5900元 6、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ A ）。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用6%的征收率 7、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ D ）计算增值税和消费税。 A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 8、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ A ）。 A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 9、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（ B ）万元。 A、1.7 B、1.36 10*（1-20%）*17% = 1.36万元 10、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ A ）。 A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 　 D、以物易物销售 11、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（ A ）元。 A、61.75 B、120 C、360.4 D、275.6 2120/(1+3%)*3% = 61.75 元 12、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（ D ）万元。 A、6.7 B、7.6 C、9.9 D、8.5 58.5/(1+17%)*17% = 8.5 万元 13、2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（A ）元。 A、1,700 B、14,400 C、12,307.69 D、8,547 1000*10*17% = 1700元 14、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（ C ）万元。 A、14．45 B、14.59 C、12.47 D、13.6 （80+5.85）/1.17*17% = 12.47 万元 15、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ A ），为增值税的纳税义务人。 A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 16、增值税是以商品生产流通和应