进出口管理标准17-01.docVIP

PAGE 3 黄石东贝机电集团有限责任公司企业标准 QG/DB17-01 进出口业务核算及出口退税管理标准 2003-05-30发布 2003-0 黄石东贝机电集团有限责任公司 发布 目 录 1 适用范围1 2 引用标准1 3 管理职责1 4 管理内容与要求1 4.1进口业务1 4.2出口业务1 4.3出口退税2 5相关责任3 6检查与考核4 QG/DB17-01 黄石东贝机电集团有限责任公司企业标准（A/2） 进出口业务核算及出口退税管理标准 QG/DB17-01 为了规范公司外贸进出口业务的会计核算工作，充分利用国家出口货物退（免）税政策，特制定本标准。 1．适用范围 本标准规定了公司内进出口帐务核算及出口退税工作流程。 本标准适用于黄石东贝机电集团有限责任公司及其成员企业。 2．引用标准及规定 QZ/DB01.105-00《财务部工作标准》及国家税务局出口货物退(免)税管理规定。 3．管理职责 3.1集团财务部是集团进出口业务核算申报退税管理部门。 鉴于进出口业务的特殊性，制订《进出口业务核算及出口退税管理标准》，经批准后印发实施。 根据国家税务局关于出口货物退（免）税政策，按相关程序申报退税。 根据《企业财务会计制度》及进出口业务核算相关制度进行会计核算、办理退税。 3.2国贸部及各子公司相关部门按《进出口业务核算及出口退税管理标准》配合财务部工作。 4、管理内容与要求 4.1进口业务 4.1.1进口物资采购及入库 国贸部根据物资采购计划办理物资进口，货物到厂经验收合格后，进口发票由进出口核算会计审签后办理入库。入库单金额=付外汇金额×人民币汇率+进口关税+进口运费×93%，各种入库单据必须齐全，并附入库金额情况表（加盖部门公章），海关代征增值税完税凭证与运费发票抵扣联交财务，用于申报抵扣进项税。 4.1.2进口物资销售 进口物资销售时，财务部根据国贸部开票通知（加盖部门公章）三日内开具增值税专用发票，凭发票（提货联）到库房办理物资出库手续。 4.1.3当月销售的进口物资应于当月28日前办妥出入库手续，国贸部应督促各项票据到位（进口物资原则上不允许办理暂估入库）。 4.2出口业务 4.2.1外销产品的购进及入库 4.2.1.1由于出口退税对单证的逻辑关系要求严格，从集团各成员企业购进的出口产品，可以先凭调拨单或普票发货，待货物出口并取得海关出具的抄单、报关单传真件或报关单后（1个月），各相关财务部门按国贸部开票通知（加盖部门通知）开具增值税专用发票冲销调拨单或普票，国贸部必须建立完整的调拨单及普票备查帐。 4.2.1.2国贸部应严格按照“出口货物报关单”所列明细填写增值税专用发票开票申请单，及时核实子公司开具专用税票与“出口货物报关单”内容一致性。 4.2.1.3购进发票的增值税税率为17%，票面列示内容必须填写完整且内容与海关报关单列示的出口货物名称、规格数量一致。国贸部应正确计算材料入库金额，计算公式为：材料入库金额=材料不含税价×1.04，开票日起7日内办完入库及出库手续，并及时送交财务入帐。 4.2.1.4材料入库必须手续完备，内容完整，逻辑关系清楚，数据准确。发票背面用中文应注明：合同变更情况，出口国家及完整往来单位，本单出口是否回款、回款时间批次、预收与清欠情况，报关单号、核销单号，出口业务员签名，经办人员签名，部门领导审核签名，国贸部登录人签名。入库财务手续同4.1.1。若该单业务已回款，应增加银行回款复印件作为附件。 4.2.1.5各子公司财务部门或开票责任部门自接到国贸部开票通知后，应于2个工作日内开具增值税专用发票并转交国贸部，国贸部5日内办理入库并转交财务部，财务部自开票之日起30日内办理认证手续。 4.2.2外销产品销售 4.2.2.1外销发票 外销发票由国贸部自制，发票号码由国贸部统计人员统一发放，按业务发生日期+笔数（二位数字）编号，如2004年5月20日第二笔出口业务编号应为2004052002，编号打印在票面右上角，发票号码不得重复，同一笔业务只能对应同一份发票，同一业务各品种金额明细列清，总金额加计准确。外销发票应注明客户名称、货物名称、数量、单价、金额，特殊情况在备注栏说明。 外销发票用A4纸打印并加盖各联印鉴，发票一式六联，第一联为发票联，第二联为财务记帐联，第三联为库房提货联，第四联为财务稽核联，第五联为回款符件联，第六联为备查联。发票联给外商，提货联到库房办理出库手续，财务记帐联、财务稽核联与购进出口产品的入库手续（含购进发票、入库单的记帐联、稽核联等）一并交财务销售会计，备