XX公司财务帐务处理流程.docxVIP

公司总部与中心厨房及单店内部往来帐处理流程 采购部 公司财务部 公司库房 中心厨房 单店 1 借款 2 － 1 2－2 2 － 3 采购货物 货物入库 货物入库 货物入库 货物出库 3－2 货物出库 4 3－1 领料 领料 5 加工成品入库 加工 6 加工成品出库 领料 8 月底结算 月底结算 8 7 月底结算 注：当中心厨房作为单店 的一个单位与公司进行独 立核算时出现此环节 方案1：总库、中心厨房和其中一单店合并核算 方案内容要点： 总库、中心厨房的会计核算主体不是总公司。其会计核算主体是其中一单店（例如：甲店-----选择营业额最大的店铺）。 总库、中心厨房的管理控制主体是总公司。 总库设立一原材料明细帐、中心厨房设置的是半成品和成品明细帐。 中心厨房发生的费用性支出作为甲店的一独立部门，费用独立核算。 方案1：财务核算流程及科目设置 业务过程 总部 乙店 甲店 1、采购部借款（视同甲 借：其他应收款-甲店- 店的采购部） 采购部 贷：银行存款（现金） 2、采购原料或商品 借：库存商品（或原料） 贷：其他应付款-总公司 3、在中心厨房加工.例 借：半成 品aa 如使用A、B两种原料加 贷：原料 A 工成新品aa 贷：原料B 4、在甲店出库、销售 借：营业成本 贷：库存商品 借：应收帐款 贷：营业收入 借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税 5、由中心厨房向其他店 借