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第七章作业指导 一、与人民银行往来类型： 1、2008年9月7日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭证，向农行开户的阳光公司汇出货款120,000元，通过大额实时支付系统转汇，办理转账手续。 解： 其会计分录如下： ⑴、受理时： 借：吸收存款—宏大公司 120,000 贷：清算资金往来—实时支付系统 120,000 ⑵、转汇时： 借：清算资金往来—实时支付系统 120,000 贷：存放中央银行款项 120,000 第七章作业指导 一、与人民银行往来类型： 2、 7月12日，向人民银行借入的短期贷款200万元，期限2个月，月利率为3.05‰ ，人民银行审核同意，办理了借款手续。 解： 其会计分录如下： 借：存放中央银行款项—XX行 2,000,000 贷：向中央银行借款—季节性贷款 2,000,000 3、9月12日，归还人民银行借入的短期贷款200万元，连同利息一起支付，办理了还款手续。 解：计算应付利息 =2,000,000×2×3.05‰= 12,200 会计分录： 借：向中央银行借款—季节性贷款 2,000,000 利息支出 —借款利息