财务会计娜基础学五②.pptVIP

2）使用时 借：应付福利费 贷：银行存款等 ;第五节 应交税金与其他应交款; 应交税金——应交增值税 ①进项税额 ①销项税额 ②已交税金 ②出口退税 ③减免税款 ③进项税额转出 ④出口抵减内销 ④转出多交增值税 产品应纳税额 ⑤转出未交增值税 余：尚未抵扣的 余：尚未缴纳的 增值税 增值税;1）增值税进项税 有关规定：P268 举例 2）增值税进项税转出 3）增值税销项税 4）出口退税 5）当月交纳增值税与实交增值税 6）转出未交增值税与多交增值税 7）小规模纳税人;二、应交消费税 1、纳税义务人 在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 2、计算 从价定率下的应纳消费税额=销售额×税率 从量定额下的应纳消费税额=销售数量×单位税额 3、核算：设置“应交税金——应交消费税” ;（1）产品销售账务处理，分情况： A、将产品直接对外销售的 借：应收账款等