新三板挂牌财务尽职调查培训课件.pdfVIP

中小企业融资部内部培训 之财务尽职调查 中小企业融资部（北京） 主讲：刘守新 业务副总裁 电话 邮箱：liusx@ 目录 第一节 主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用 第二节 尽职调查过程中的分工与协作 第三节 尽职调查过程中的风险与应对 第四节 案例分享 第一节 主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用 3 主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用  项目组（会计师）尽职调查指引：股转公司于2013年2 月发布了《全国中小企业股 份转让系统主办券商尽职调查工作指引（试行）》，该指引（第三节公司财务调 查）第二十三条至第四十九条对财务尽职调查做出了详细规定。  除上述指引外，目前股转公司在历次审核工作经验基础上，对公开转让说明书中应 核查、披露的事项进行了概括，于2015年6 月末公布了《挂牌审查一般问题内核参 考要点（试行）》的通知，该通知3-7部分对会计师应核查及披露的部分进行了说 明。 4 主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用 尽职调查工作指引条款 尽职调查获取资料  评价公司内部控制制度是否充分、合理、有效  尽调工作：  第二十三条通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信 息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，评价公司内部控制制度是否充 分、合理、有效。  3-1 内部控制制度—控制环境  第二十四条通过与公司管理层及员工交谈，查阅公司规章制度等方法， 调查公司是否建立会计核算体系、财务管理和风险控制等制度，确保公  3-1-1 管理制度清单 司财务报告真实可靠及行为合法合规。  第二十五条通过与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会  3-1-2 与财务负责人访谈纪要 等会议记录，查阅公司规章制度等方法，评价公司是否有积极的控制环 境：包括考察董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决 策、确定经营风险的可接受水平；考察高级管理人员是否执行董事会批  3-1-3 与财务部出纳访谈纪要 准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关 系是否明确；考察管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在  3-1-4 与公司董事会秘书访谈纪要 其中发挥作用等。  3-1-5 与公司总经理访谈纪要  评价公司风险识别与评估体系的有效性  尽调工作：  第二十六条通过与公司管理层交谈、查阅  3-2 内部控制制度—风险识别与评估 公司相关规章制度和风险评估报告等，考  3-2-1 组织结构图 察管理层为识别和评估对公司实现整体目  3-2-2 与公司总经理访谈纪要 标有负面影响的风险因素所建立的制度或 采取的措施，评价公司风险识别与评估体 系的有效性。 5 主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用 尽职调查工作指引条款