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第九章 营运资金管理 广东商学院会计学院 汤海溶 本章内容 第一节 营运资金管理概述 第二节 流动资产管理 第一节 营运资金管理概述 营运资金的概念与特点 营运资金管理原则 筹资组合管理 营运资金的概念 营运资金：指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义的营运资金：又称毛营运资金，指一个企业流动资产的总额； 狭义的营运资金：又称净营运资金，指流动资产减流动负债后的余额。 营运资金的特点 1、营运资金的周转具有短期性：通常在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间较短，可以商业信用、银行短期借款等短期筹资方式解决； 2、营运资金的实物形态具有易变现性：具有较强的变现能力； 3、营运资金的数量具有波动性：数量随企业内外条件的变化而变化； 营运资金的特点 4、营运资金的实物形态具有变动性：：实物形态经常变化，在现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金之间顺序变化； 5、营运资金的来源具有灵活多样性：可通过银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应交工资、预收货款、票据贴现等筹集资金。 营运资金管理原则 1、认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的数量； 2、在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金； 3、加速营运资金周转，提高资金的利用效果； 4、合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。 筹资组合管理 考虑相对风险