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河北地质职工大学教案【教学单元首页】 第 15 次课 授课时间 教案完成时间： 授课题目（章、节） 第四章　总账 §3 期末业务处理 主要内容 期末业务处理 帐簿管理 结帐 目的与要求 了解期末业务的内容和处理方法 重点与难点 重点：总帐期末业务处理的原则和方法 难点：期末自动转账的设置内容、适用范围和设置方法 教学手段 教研室审阅意见： 教研室主任： 第一部分 复习与新课有关的知识 复习与与出纳管理相关的知识和操作5 第二部分 呈现新教材与指导学生的知觉与理解 总帐期末业务处理4 自动转账 转账分为外部转账和内部转账。外部转账是指将其他专项核算子系统生成的凭证转入总账系统中；内部转账是指在总账系统内部把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。 实现自动转账包括转账定义和转账生成两部分。 1. 转账定义 转账定义主要包括：自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转。 (1) 自定义转账设置 自定义转账功能可以完成的转账业务主要有： “费用分配”的结转，如：工资分配等； “费用分摊”的结转，如：制造费用等； “税金计算”的结转，如：增值税等； “提取各项费用”的结转，如：提取福利费等； 各项辅助核算的结转。 如果使用应收、应付系统，则在总账系统中，不能按客户、供应商辅助项进行结转，只能按科目总数进行结转。 (2) 对应结转设置 对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还提供科目的一对多结转功能。对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致（相同明细科目），如有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。 本功能只结转期末余额，若结转发生额，需在自定义结转中设置。 (3) 销售成本结转设置 销售成本结转设置主要用来辅助没有启用购销存业务子系统的企业完成销售成本的计算和结转。分两种方法：全月平均法和售价（计划价）法。 (4) 汇兑损益结转设置 本功能用于期末自动计算外币账户的汇总损益，并在转账生成中自动生成汇总损益转账凭证，汇兑损益只处理以下外币账户：外汇存款户；外币现金；外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。 为了保证汇兑损益计算正确，填制某月的汇兑损益凭证时必须先将本月的所有未记账凭证先记账。 汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有数量外币。 若选用了应收、应付系统，则计算汇兑损益的外币科目不能是纯客户或供应商的科目。 期间损益结转设置 本功能用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。期间损益结转主要是对于管理费用、销售费用、财务费用、销售收入、营业外收支等科目的结转。 损益科目结转中将列出所有的损益科目。如果希望某损益科目参与期间损益的结转，则应在该科目所在行的本年利润科目栏填写本年利润科目代码，若为空，则将不转此损益科目的余额。 损益科目的期末余额将转到该行的本年利润科目中去。 若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同。 损益科目结转表中的本年利润科目必须为末级科目，且为本年利润入账科目的下级科目。 2. 生成转账凭证 定义完转账凭证后，每月月末只需执行本功能即可由计算机快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中去，通过审核、记账后才能真正完成结转工作。 由于转账凭证中定义的公式基本上取自账簿，因此，在进行月末转账之前，必须将所有未记账凭证全部记账，否则，生成的转账凭证中的数据可能不准确。特别是对于一组相关转账分录，必须按顺序依次进行转账生成、审核、记账。 如果使用了应收、应付系统，则在总账系统中不能按客户、供应商进行结转。 根据需要，选择生成结转方式、结转月份及需要结转的转账凭证，系统在进行结转计算后显示将要生成的凭证，确认无误后，将生成的凭证追加到未记账凭证中。 结转月份为当前会计月，且每月只结转一次。在生成结转凭证时，要注意操作日期，一般在月末进行。 若转账科目有辅助核算，但未定义具体的转账辅助项，则可以选择“按所有辅助项结转”还是“按有发生的辅助项结转”。 按所有辅助项结转：转账科目的每一个辅助项生成一笔分录。 按有发生的辅助项结转：按转账科目下每一个有发生的辅助项生成一笔分录。 对账1 对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。 试算平衡就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。 一般说来，实行计算机记账