内部控制案例分析.doc

目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc375256422 1案例简介 PAGEREF _Toc375256422 \h 2 HYPERLINK \l _Toc375256423 2?中海集团釜山公司内部控制缺陷分析 PAGEREF _Toc375256423 \h 3 HYPERLINK \l _Toc375256424 1.1缺乏良好的控制环境 PAGEREF _Toc375256424 \h 3 HYPERLINK \l _Toc375256425 1.1.1内部控制意识薄弱 PAGEREF _Toc375256425 \h 3 HYPERLINK \l _Toc375256426 1.1.2法人结构不完善 PAGEREF _Toc375256426 \h 3 HYPERLINK \l _Toc375256427 1.1.3组织机构设置不合理 PAGEREF _Toc375256427 \h 4 HYPERLINK \l _Toc375256428 1.1.4企业制度不健全 PAGEREF _Toc375256428 \h 4 HYPERLINK \l _Toc375256429 1.2 风险意识不强 PAGEREF _Toc375256429 \h 4 HYPERLINK \l _Toc375256430 1.3 内部控制的目标过于简单化、形式化 PAGEREF _Toc375256430 \h 5 HYPERLINK \l _Toc375256431 1.4 缺乏适当的控制活动 PAGEREF _Toc375256431 \h 5 HYPERLINK \l _Toc375256432 1.5信息与沟通不流畅 PAGEREF _Toc375256432 \h 5 HYPERLINK \l _Toc375256433 1.6缺乏有效的监督 PAGEREF _Toc375256433 \h 6 HYPERLINK \l _Toc375256434 1.6.1缺乏法律的监督 PAGEREF _Toc375256434 \h 6 HYPERLINK \l _Toc375256435 1.6.2缺乏内部监督 PAGEREF _Toc375256435 \h 6 HYPERLINK \l _Toc375256436 3 中海集团内部控制的改进措施 PAGEREF _Toc375256436 \h 7 HYPERLINK \l _Toc375256437 3.1改善内部控制环境 PAGEREF _Toc375256437 \h 7 HYPERLINK \l _Toc375256438 3.2提高风险意识 PAGEREF _Toc375256438 \h 7 HYPERLINK \l _Toc375256439 3.3完善控制活动 PAGEREF _Toc375256439 \h 7 HYPERLINK \l _Toc375256440 3.4加强监督 PAGEREF _Toc375256440 \h 8 HYPERLINK \l _Toc375256441 4 中海集团釜山公司案的反思 PAGEREF _Toc375256441 \h 8 HYPERLINK \l _Toc375256442 4.1我国上市公司内部控制的关键。 PAGEREF _Toc375256442 \h 8 HYPERLINK \l _Toc375256443 4.2内部控制应倡导一种遵循性的控制文化 PAGEREF _Toc375256443 \h 8 HYPERLINK \l _Toc375256444 4.3全方位的内部控制 PAGEREF _Toc375256444 \h 9 HYPERLINK \l _Toc375256445 4.4制衡的内部控制 PAGEREF _Toc375256445 \h 9 HYPERLINK \l _Toc375256446 参考文献 PAGEREF _Toc375256446 \h 9 1案例简介 中国海运(集团)总公司(简称“中国海运”)成立于1997年7月1日。中国海运是中央直接领导和管理的重要国有骨干企业之一，是以航运为主业的跨国经营、跨行业、跨地区、跨所有制的特大型综合性企业集团。中国海运主营业务设有集装箱、油运、货运、客运、特种运输等专业化船队;正在开展汽车船运输和LNG业务。相关业务有码头经营、综合物流、船舶代理、环球空运、船舶修造、船员管理、集箱制造、供应贸易、金融投资、信息技术等产业体系。??其在全球85个国家和地区,设有北美、欧洲、香港、东南亚、韩国、西亚六个控