业内部控制流程——业务外包.docxVIP

业内部控制流程——业务外包 14．1 业务外包与审批控制 14．1．1 核心业务外包申请流程 1．核心业务外包申请流程与风险控制图 核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 如果企业某些核心业务外包违反国家法律，可能会遭受外部处罚并带来 如果企业某些核心业务外包违反国家法律，可能会遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失 如果核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失 如果《业务外包需求调查计划》制订不合理，使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现 3审批 3 审批 3审议 3 审议 审核审批审批 审核 审批 审批 2结束开展核心业务外包工作编写《核心业务外包申请书》确认核心业务外包提交《业务外包需求调查报告》组织开展需求调查分析识别拟订《业务外包需求调查计划》1开始 2 结束 开展核心业务外包工作 编写《核心 业务外包 申请书》 确认核心 业务外包 提交《业务外包需求调查报告》 组织开展 需求调查 分析识别 拟订《业务外包需求调查计划》 1 开始 参与 参与 D1 D2 D3 2．核心业务外包申请流程控制表 核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围和目标 D2 2．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，当关联度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务 D3 3．企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 相关规范 应建 规范 ? 业务外包管理制度 参照 规范 ?《企业内部控制应用指引》 ?《中华人民共和国公司法》 ?《中华人民共和国合同法》 文件资料 ?《业务外包需求调查计划》 ?《业务外包需求调查报告》 ?《核心业务外包申请书》 责任部门 及责任人 ? 董事会、审计委员会、归口管理部门 ? 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员 14．1．2 非核心业务外包申请流程 1．非核心业务外包申请流程与风险控制图 非核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事长 总经理 归口管理部门 相关部门 如果不能够按照企业核心价值和战略方向正确地确定本企业的非 如果不能够按照企业核心价值和战略方向正确地确定本企业的非核心业务，可能会给企业带来损失 如果非核心业务外包未经适当审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果《业务外包需求调查计划》制订不合理，会使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现 3审批 3 审批 审核审批审批 审核 审批 审批 2结束执行非核心业务外包编写《非核心业务外包申请书》确认非核心业务外包提交《业务外包需求调查报告》组织开展需求调查分析识别拟订《业务外包需求调查计划》1开始 2 结束 执行非核心 业务外包 编写《非核心 业务外包 申请书》 确认非核心 业务外包 提交《业务外包需求调查报告》 组织开展 需求调查 分析识别 拟订《业务外包需求调查计划》 1 开始 参与 参与 D1 D2 D3 2．非核心业务外包申请流程控制表 非核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围和目标 D2 2．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务 D3 3．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长审批通过后实施 相关规范 应建 规范 ? 业务外包管理制度 参照 规范 ?《企业内部控制应用指引》 ?《中华人民共和国公司法》 ?《中华人民共和国合同法》 文件资料 ?《业务外包需求调查计划》 ?《业务外包需求调查报告》 ?《非核心业务外包申请书》 责任部门 及责任人 ? 归口管理部门 ? 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 14．2 项目计划及资质控制 14．2．1 项目计划书审核流程 1．项目计划书审核流程与风险控制图 项目计划书审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能会导致企业无法正确进行外包业务决策如果业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失如果