第四章四流动资金管理.pptVIP

第四章　流动资金管理 流动资金的特点： ①流动资金占用形态具有变动性。 ②流动资金占用数量具有波动性。 ③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。 流动资金管理的意义： ①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。 ②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。 流动资金管理的要求： ①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。 ②管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。 ③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。 ④流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。 现金管理 企业持有现金的动机： 支付动机 预防动机 投机动机 现金管理的要求： ①钱账分管、会计、出纳分开。 ②建立现金交接手续，坚持查库制度。 ③遵守规定的现金使用范围。 ④遵守库存现金限额。 ⑤严格现金存取手续，不得坐支现金。 现金的使用范围： ①支付给职工的工资、津贴。 ②支付给个人的劳务报酬。 ③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 ④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦结算起点以下的小额收支。 ⑧银行确定需要支付现金的其他支出。 净货币资金流量 应收账款的功能： ①增加