第九章 咬 货币资金.pptxVIP

第九章 货币资金;库存现金指存放于企业财务部门由出纳人员经管的货币 一、库存现金管理制度 （一）、现金的使用范围　　1.职工工资、各种工资性津贴；　　2.个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费、安置费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费费用等；;3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等；5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算；8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出;（二）、库存现金限额　　库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。　　由银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。　　企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银行。 　　;（三）、库存现金收支的规定1.企业库存现金收入应于当日送存银行。2.企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中支付