第七章所得税法——企业志所得税法.pptVIP

第一节 企业所得税基础知识 第二节 企业所得税纳税人、征税对象和税率 第三节 企业所得税应纳所得额的确定 第四节 企业所得税应纳税额的计算 第五节 企业所得税税收优惠 第六节 企业所得税征收管理 本章要点： 1.了解企业所得税的概念、征税对象、所得来源的确定、征收管理 2.掌握企业所得税的应纳税所得额的计算、资产的税务处理和应纳税额的计算 熟悉的内容：企业所得税的纳税义务人、税率、源泉扣缴和特别纳税调整 【案例】转移保险赔偿偷逃所得税案例 一、基本案情 2009年8月，因邻厂失火造成火灾，某市家俱厂加工车间及仓库被烧，造成存货损失20万元，该厂在报经税务等有关部门审批后，将这部分损失列为营业外支出，并于年末在税前扣除。2010年3月，地税稽查人员在对该企业的汇缴检查中，发现该企业为投保单位，于是决定做进一步审查。稽查人员了解到2009年末保险公司已就此损失向该厂赔偿了16万元，而查看“营业外支出”明细账却未有冲减额。后经仔细查账与询问，得知原企业收到保险赔偿费后，将其记入了“应付福利费”项目。 另据检查，企业2009年自行调整后的应纳税所得额为10万元，已按25%的税率最终申报缴纳了企业所得税。该企业全年应缴纳的各项税额为28万元，其他地方各税的计算和缴纳均无错漏。 二、定性分析 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第五款