四大的管理建议书..doc

- PAGE 1 - ###有限公司 香港九龙 弥敦道**号 文逊大厦*楼 敬启者： 本行已完成对 ###有限公司 及 贵公司之子公司(以下统称贵集团〞)及 贵集团之联营企业截止2004年 本行很乐意与 贵集团管理层讨论，并协助 贵集团实施此等建议。 本行在进行上述工作时，已向 贵集团提出有关 贵集团处理本期审阅所发现之事项，就 贵集团的答复，本行将不会为其准确性及完整性进行任何测试，本行只会将 贵集团之回复，并将本行发现的事项，包括在此建议书当中。 由于解决本年度问题的活动现仍在进行，本行建议 贵集团管理层及审计委员会继续关注有关问题的进度。 本行编写本管理建议书是作为向 贵集团管理层提供参考之用，同时也作为本行与 贵集团保持沟通的途径。此管理建议书只集中于较重要项目，并未逐一列明本行在这次复核工作中发现的所有事项。基于上述原因，本行认为此管理建议书不适合向不了解情况的第三者传阅，本行也不会承担任何由于向第三者传阅管理建议书而引起的责任。 最后，本行谨向 贵集团及 贵集团之联营企业在本行执行审阅的过程中提供热情及充份合作的工作人员致谢。 此致 ###有限公司 董事会 ########会计师行 2005 目录 建议内容 页次 有关集团之整体建议 本期建议 关联交易之凭证 3 集团内部交易之对账 4 常规或季度性之财务分析与合拼报表 5 针对賖销商品之授信政策 6 应收帐款和委托应收款之控管 7 定期审阅所得税之计算 8 存货之管理系统 9 银行调节表之定期编制 10 合约之管理及更新 11 会计人员之帐务过程 12 成本结算信息系统之建立 13 定期资产评估 14 计算机帐务系统之应用 15 公司风险之控管 16 投资物业之抵押 17 1. 关联交易之凭证 发现 于审计过程中，我们发现 贵集团对于关联公司间之交易，多未能提供适当之文件数据（如合同或相关协议），以供验证交易内容之合理性。 影响 对于关联方之交易，本为上市公司查核之重点， 贵集团若未能提供适当之交易证明以厘清与关联方之权责，极易形成外界质疑之焦点，对于 贵集团在资本市场之评价，亦容易形成负面之看法。 进一步来看交易过程中以合约保障双方权利与义务，本为免除可能争议之途径，故以集团之情况而言，在各项重要交易中订立合约实为 贵集团应有之作为。 建议 我们建议 贵集团应尽速拟定与关联方之交易合约，并注意 贵集团是否在重要交易中皆有订立合约以保障本身之权益。该等交易应按市价进行。 管理层响应 [ ] 2. 集团内部交易之对账 发现 于审计过程中，我们发现 贵集团内部交易，未能及时对帐，致使年末往来帐务核对困难。 影响 贵集团内部往来交易，就合并体系来看，系属内部之交易，并不会反映在外部之数据上，由于往来帐务之核对不合，将会影响 贵集团整体财务数字之合理性。 建议 我们建议 贵集团应定期指派专人对 贵集团内各分子公司间交易，应定期进行核对工作，以确保 贵集团财务信息之合理性。 管理层响应 [ ] 3. 常规或季度性之财务分析与合并报表 发现 于审计过程中，我们发现集团仅为年度做一次财务分析与合并报表，而非更常规的做一次，比如季度性的。 影响 及时和常规的财务分析与合并报表能使集团的总体帐目更佳清晰明了，由此集团的管理层能更有效及时地掌握有关集团整体的财务状况，有助集团管理。再者，集团年末财务分析与合并报表的工作量和准确性能相应简化及增加。 建议 我们建议集团应作常规或季度性的财务财务分析与合并报表。 管理层响应 [ ] 4. 针对赊销商品之授信政策 发现 于审计过程中，我们发现 贵集团针对赊销商品之授信，未设有相关之政策。 影响 贵集团目前授信政策主要仍管理当局个人之决策，然而未来集团之商业型态继续扩张时，仅凭主管之决策将造成工作之集中，无法有效之管理集团之授信状况。 建议 针对集团各种之商业模式，设定标准之授信政策，针对帐龄较长之帐款，应独立例外管理。 管理层响应 [ ] 5. 应收帐款和委托应收款之控管 发现 于审计过程中，我们发现集团尚未有完善的针对应收帐款和委托应收款的控制监管系统。 影响 有效的应收款的控制监管系统可使管理层及时地了解帐款的帐龄分析和可收回性。对于一些重大的款项，应及时与还款人协商签署有效的还款协议书，并对该协议进行适当的管理和跟进，以避免坏账出现，保障集团的权益。 建议 我们建议管理层