财务管理咨询程序讲解。.ppt

2、财务管理的功能设计 3、财务治理模式的评估与选择 原则：与现代企业制度相对应、与组织模式相对应。 4、财务管理制度的优化——模式和流程优化。 3、资金预算编制 4、财务预算编制：税金预算、资产负债项目、损益表项目、现金流量表项目 四、全面预算管理咨询要点分析 1、引导企业正确认识全面预算管理 （1）全面预算管理是一把手工程 （2）全面预算管理需要企业上下一致的理解和支持； （3）全面预算管理需要组织保障 （4）全面预算管理需要分步实现 2、充分调研，最大限度的获取信息 （1）应该涵盖整个交易过程 （2）调研要结合企业战略要求 （3）重点业务需要补充调研 3、全面预算管理成功的关键在于实施日常的控制 （1）做好预算日常工作 （2）认真进行预算分析 （3）严格执行预算追加程序 （4）预算目标一般不宜调整 5、建立和完善全面预算管理实施的考评体系 （1）预算考评应该体现客观性 （2）要通过科学的考评手段、赏罚分明的奖惩，保证全面预算管理落实到实处； 第四节：税收筹划咨询 1、组织项目小组 2、调研诊断 3、设计方案 4、效果评估 5、跟踪服务 6、项目总结 第五节：内部控制制度设计咨询 一、概述 1、定义：由企业董事会、经理层级、和其他员工按照相互制约、相互联系的原则，为运营的效率和效果、财务报告的可行性、资产的安全完整性和相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的程序、方法和措施。 2、分类：依据目的不同，分为内部会计控制制度和内部管理控制制度 依据控制目标不同，分为财产物资控制、会计信息控制、财务收支控制、经营决策控制、经济效益控制和经营目标控制 依据控制的内容不同，分为基础控制和应用控制。 3、内部控制的三大成果： （1）COSO控制体系：包括5个部分——控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督 （2）巴塞尔体系:包括三个方面的内容——审慎监管的内部控制制度原则、恰当的控制活动要求、明确职责分工的内部控制制度要求 （3）萨班斯-奥克斯利法案：为了杜绝管理层欺诈丑闻而提出的法案。 二、内部控制制度和设计 1、法人治理结构设计 2、建立现代企业的多级控制系统，比如建立的董事会、监事会、内部审计小组等等， 企业多级控制系统主要从事以下4个方面的内容： 配置和行使控制权、健全监督和评价机制、建立约束和激励机制、加强内部和外部审计 3、内部会计控制制度设计：主要包括会计组织控制、会计人员控制、不相容职务分离、业务处理程序控制、授权审批控制、实物控制、文件记录控制和内部审计控制。 4、内部管理控制制度设计： 采购环节内部控制制度 销售环节内部控制制度 生产环节内部控制制度 存货环节内部控制制度 投资与筹资环节内部控制制度 工薪与人事环节内部控制制度 货币资金环节内部控制制度 4、内部控制制度索引的设计——是为了满足4类客户的需要：上市企业的需要、国有企业监管需要、银行信贷管理需要、企业客户需要。 三、内部控制制度评价 定义：内部控制制度评价是指通过审计部门对各项内部控制制度进行审查、评价，以便发现被审单位内部控制制度的缺陷和薄弱环节有针对性的提出改进意见和建议、出尽单位内部控制制度的加强和完善。 内容：健全性评价和符合性评价 4、内部控制制度设计咨询的要点 （1）正确评估内部控制环境 主要包括：管理思想和经营方式、组织结构、董事会和审计委员会、责任划分和授权方法、人事政策、内部设计。 （2）嵌入内部控制制度索引于企业管理制度 （3）建立企业风险管理系统——建立相关的风险管理部门并全力开展企业风险管理活动。 第六节：财务管理系统建设咨询 一、概述 1、现代企业财务管理的功能 （1）财务核算功能——核算员角色 （2）财务管理功能——管家角色 （3）财务经营功能——战略决策者角色 2、现在企业财务管理体系的最大的特点——所有权和经营权的分离。正是这种特点，导致了出资人与经营人之间经常出现各种不一致的看法和理解。 3、现代财务治理模式——集权制、分权制、集权与分权结合制。 二、财务管理系统设计 1、环境评估——出资人财务管理环境评估和经营者财务管理环境评估。 2、财务管理现状评估——出资人财务管理现状评估和经营者财务管理现状评估。 3、总结财务管理存在的问题——总结出资人财务管理出现的问题和经营者财务管理出现的问题 4、系统设计——财务管理组织结构设计、财务管理岗位作业手册设计、财务管理制度 设计 三、财务管理系统建设咨询的要点 1、财务管理的主题选择 3、费用的分类：按经济用途来分：可以分为生产费用和期间费用。生产费用包括直接材料费用、直接人工和制造费用；期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。 4、成本与费用的关系：有联系，但是又有区别。 5、成本核算：对生产费用的发生和