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企业所得税模拟考试试题（二） 一、单项选择题（共40题，每题0.5分） 1、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A　管理费用 B　利息 C　生产成本 D　损失 答案：B 考点：资本弱化的特别纳税调整。《法》第四十六条，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 2、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。 A　生产经营 　　　B　机构、场所所在地 C　货物生产地 　　　D　货物销售所在地 答案：B 考点：纳税地点的规定。《法》第五十一条，非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 关于纳税地点，分居民企业和非居民企业。居民企业记住三点：一是在登记注册地，另有规定除外；二是注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税；三居民企业所设立的非法人企业，由居民企业汇总缴纳，一般情况下二级单位需要在所在地预缴部分税款。 非居民企业也记住三点：一是境内设机构（场所）或与该机构有联系的所得，在机构（场所）所在地纳税；二是境内未设机构的，在扣缴义务人所在地纳税；三非居民企业境内有两个或以上机构的，经批准可以选择由主要机构纳税。注意批准和主要机构等字眼。 3、某企业研制一项新技术，在研制过程中支付材料费50000元，支付工人费80000元，研制成功后，在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元，律师费8000元，该项专利权的入帐价值为（ ）元。 A 50000 B 130000 C 178000 D 48000 答案：Ｄ 考点：研究与开发阶段支出的扣除。《条例》第六十六条，自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。会计准则将研究和开发分为两个阶段，研究阶段的支出，发生时计入当期损益；开发阶段的支出，若形成无形资产，进行资本化，未形成无形资产的，计入当期损益。 4、按照企业所得税法及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（ ）。 A不得低于3年 B按照固定资产尚可使用年限 C按照合同约定的剩余租赁期限 D按照固定资产预计尚可使用年限 答案：Ｃ 考点：长期待摊费用的摊销期限。《条例》第六十八条，租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 5、计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。 A只要不超过当年实际发生业务招待费的60%的业务招待费 B免税收入形成的费用 C不征税收入形成的固定资产的折旧 D企业间支付的管理费 答案：B 考点：免税收入形成的费用扣除。 6、某工业企业为增值税一般纳税企业，2008年5月10日购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料实际成本为（???? ）元。A　29700??????????　? B　30000????????　? C　30300???????　? D　35400 答案：Ｃ 考点：存货的初始成本确定。存货取得分现金和非现金方式，现金方式以购买价款和相关税费确定，非现金方式以公允价值和相关税费确定。《条例》第七十二条。 7、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（　　　）。 A　货币交易过程中产生的汇兑损失，准予扣除 B　纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 C　纳税年度终了时将人民币以外的货币性负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 D　已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失，准予扣除 答案： Ｄ 考点：汇兑损益的处理。《条例》第三十九条。 8、下列情况中的（ ），甲公司与乙公司构成关联企业。 A　甲公司的副经理由乙公司委派 B　甲公司间接拥有乙公司（非上市公司）23%股权 C　甲公司的原材料根据协议由乙公司统一供应 D　甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄 答案：Ｃ 考点：关联关系构成的条件。共八种情况可以构成关联关系。 Ａ是人员控制，一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事