2015年所得税汇算清缴中的操作技巧尚品信源会计师事务所.PDF

尚品信源会计师事务所 2015年所得税汇算清缴 中的操作技巧 2016.3 2015年所得税汇算清缴中的操作技巧 01 企业所得税报表最新变化 目录 02 最新税收政策解析 03 汇算清缴的规划项 目及调整技巧 2015年所得税汇算清缴中的操作技巧 01 企业所得税报表最新变化 国家税务总局公告2016年第3号 《关于修改企业所得税年度纳税申报表》 删 一 改 二 替 三 调 四 2015年所得税汇算清缴中的操作技巧 删一 根据 《国家税务总局关于许可使用权技术转让所 得企业所得税有关问题的公告》 （国家税务总局公告 2015年第82号）规定， 《所得减免优惠明细表》 （A107020 ）第33行 “四、符合条件的技术转让项 目” 填报说明中，删除 “全球独 占许可”内容。 2015年所得税汇算清缴中的操作技巧 改二 企业基础信息表A000000 修改前 修改后 107从事国家非限制和 从事国家非限 纳税人从事国家限制或禁 1. 禁止行业及填报说明 制和禁止行业 止行业，选择 “是”，其 他选择 “否” 103所属行业明细代码 所属行业代码为06**至50**， 所属行业代码为06**至 2. 小型微利企业优惠判断为工业 4690，小型微利企业优惠 填报说明 企业 判断为工业企业，不包括 建筑业 2015年所得税汇算清缴中的操作技巧 替三 1. 《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)及填报说明 2. 《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)及填报说明 3. 《减免所得税优惠明细表》(A107040)及填报说明 2015年所得税汇算清缴中的操作技巧 甲公司 400*70%=280万元 40% 有限合伙制创 业投资企业乙 1000万元 未上市中小高新技 术企业丙 2015年所得税汇算清缴中的操作技巧 调四 1. 《职工薪酬纳税调整明细表》 （A105050 ） 2. 《捐赠支出纳税调整明细表》 （A105070 ） 3. 《特殊行业准备金纳税调整明细表》 （A105120 ） 这三份明细表只要会计上发生相关支出 （包括准备金），不论是否 纳税 调整，均需填报。 4. 《高新技术企业优惠情况及明细表》 （A107041） 由取得高新技术企业资格