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审计报告第 1 页 审计报告第 2 页 审计报告第 3 页 审计报告第 4 页 审计报告第 5 页 上海外高桥（集团）有限公司 2006 年度 财务报表附注 上海外高桥（集团）有限公司 2006 年度财务报表附注 一、企业基本情况 上海外高桥（集团）有限公司（以下简称公司）系 1992 年 12 月由上海浦东新区国有管理 委员会独资组建，上海市工商行政管理局登记注册的有限责任公司（国有独资）。注册资本：壹 拾壹亿柒仟柒佰玖拾贰万捌仟元。法定代表人：舒榕斌。注册地址：上海市富特西一路 159 号。 企业法人营业执照注册号：3100001001431 。 公司的经营范围为：对国有资产经营管理，实业投资，区内房地产开发经营，国内贸易（除 专项规定），区内贸易，外商投资项目咨询，保税区与境外之间的贸易。 二、不符合会计核算前提的说明 公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策、会计估计的说明 （一）会计制度 执行企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》及其有关的补充规定。 （二）会计年度 公司及其附属子公司会计年度为公历 1 月 1 日至12 月 31 日止。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 外币业务按发生时的中国人民银行公布的人民币市场汇价（中间价）作为折算汇率，折合 成人民币记账，年末外币账户余额按年末市场汇价（中间价）折合成人民币金额进行调整。外 币专门借款账户年末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内，按 规定予以资本化，计入在建工程成本，其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑 换形成的折算差额，均计入财务费用。 （六）现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转 换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （七）短期投资核算方法 1、取得的计价方法 财务报表附注第 1 页 上海外高桥（集团）有限公司 2006 年度 财务报表附注 取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债券利 息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的账面价值为基础 确定其入账价值；非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价 值。 2、短期投资跌价准备的计提 中期末及年末，按成本与收盘价孰低提取或调整短期投资跌价准备。 按单项投资计算并确定计提的跌价损失准备。如某项短期投资占整个短期投资 10%以上， 则按单项投资为基础计提跌价损失准备。 3 、短期投资收益的确认 短期投资待处置时确认投资收益。在持有期间分得的现金股利和利息，冲减投资成本或相 关应收项目。 （八）应收款项及坏账准备 1、坏账的确认标准： 对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡， 既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务 超过三年并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，由公司经理提交书面材料，按照公司 管理权限批准核销。 2 、坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。 3、坏账准备的计提方法和计提比例： 按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。坏账损失发生时，冲销已提取的坏账准备。 按期末应收款项余额扣除集团控制的被投资企业之间的往来款项、扣除属同一债权债务人 （按照实质重于形式的原则作判断）往来款项后和个别认定法计提减值准备后的余额的账龄分 别计提坏账准备。 账 龄 计提比例 半年以内 0.00% 半至二年 10.00% 二至五年 60.00%