注税综坐下合讲解.docxVIP

第七章和第十一章　综合讲解（一） ? 　　历年分值：25～30分左右。2010年考了2道单选题,2道多选题,简答题中涉及到增值税和营业税的政策,2道综合题都涉及到增值税的计算及账务处理,总分值在20分左右。　　题型：单选、多选、简答、综合。　　本章框架结构:　　第一节 增值税纳税申报与纳税审核代理实务　　第二节 消费税纳税申报与纳税审核代理实务　　第三节 营业税纳税申报与纳税审核代理实务 第一节　增值税纳税申报与纳税审核代理实务 　　一、增值税的征税范围及纳税审核（与259页内容有关）（掌握）　　（一）基本规定　　增值税、消费税和营业税的征税范围之间的关系。　　　　　　增值税的征税范围：在我国境内销售货物（有形动产）或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。　　容易出现的题目：增值税与营业税征税范围的划分问题；消费税和增值税计税依据的关系。　　（二）视同销售行为 　　 视同销售行为 纳税义务发生时间 1.将货物交付其他单位或者个人代销 收到代销清单；收到全部或部分货款，发出代销商品满180天当天三者中较早一方 2.销售代销货物 销售代销商品时 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 货物移送当天 4.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目 5.将自产、委托加工的货物用于集体福