第五章资金活动控制.pptVIP

第三部分 投资业务 企业投资活动是筹资活动的延续，也是筹资的重要目的之一。投资活动作为企业一种盈利活动，对于筹资成本补偿和企业利润创造，具有举足轻重的意义。 （二）筹资活动的主要风险及其控制措施 * * （二）筹资活动的主要风险及其控制措施 对于筹资业务，企业还应设置记录筹资业务的会计凭证和账簿，按照国家统一会计准则和制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关情况，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。 具体从以下几个方面入手：一是对筹资业务进行准确的账务处理；二是对筹资合同、收款凭证、入库凭证等，应妥善保管；三是企业会计部门应做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况；四是财务部门还应协调好企业筹资的利率结构、期限结构等，力争最大限度地降低企业的资金成本。 * * （三）筹资活动的会计控制 投资业务流程图 * * 投资业务的六个环节 投资计划 编制与 审批 投资 方案 决策 投资方 案可行 性论证 拟定 投资 方案 投资计划 实施 投资项目的 到期处置 * * （一）投资业务流程 第一环节：拟定投资方案 应根据企业发展战略、宏观经济环境、市场状况等，提出本企业的投资项目规划。在对规划进行筛选的基础上，确定投资项目。 拟定投资方案时应关注： 1）企业确定