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企业风险控制与财务战略 风险自己会找上门来，你的工作就会面临风险. 惟一的防御就是积极地去管理风险. --Bowles 中信泰富炒汇案 内 容 向 导 一、 企业风险概述 二、 企业风险控制与管理 三、 基于风险的财务战略 四、 具体财务风险管理 小 结 企业风险控制要从战略的层面出发 进行全面的风险管理 才能更好地防范和控制风险 上海市经济管理干部学院 张桂芳 3+1 机制 四、 具体财务风险管理 信用风险 信用管理的内容 企业风险控制与财务战略 * * 企业风险控制与财务战略 中国航油(新加坡)股份有限公司 案 例 企业风险控制与财务战略 企业风险控制与财务战略 传统定义 风险是损失的不确定性 当代定义 风险是预期与实际结果的差异 国际标准组织的定义 风险是事件发生的可能性及其后果的综合 企业风险控制与财务战略 一、 企 业 风 险 概 述 定义 企业风险控制与财务战略 一、 企 业 风 险 概 述 风险 风险是损失的可能性 风险是损失的概率 风险是潜在的损失 风险是潜在损失的变化范围与幅度 风险是指导致损失产生的不确定性 风险是财产的灭失与人员的伤亡 风险具有客观性 风险具有普遍性 风险具有损失性 风险具有可变性 风险具有偶然性 风险特性 一、 企 业 风 险 概 述 企业风险控制与财务战略 企业风险控制与财务战略 一、 企 业 风 险 概 述 战略风险 财务风险 市场风险 运营风险 法律风险 风险种类 纯粹风险 机会风险 系统风险 特有风险 一、 企 业 风 险 概 述 具体风险分类 按原因分类：自然风险、人为风险 按性质分类：静态风险、动态风险 按承受能力分类：可接受风险、不可接受风险 按对象风险：财产风险、人身风险、责任风险 按环境分类：环境风险、过程风险、决策信息风险 按业务类型分类：生产风险、营销风险、投资风险、组 织风险、财务风险 企业风险控制与财务战略 二、 企业风险控制与管理 方法 指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。 是指公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守合适的法律法规。。内部控制系统包括两个方面：控制环境和控制政策与程序。 全面风险管理 内 部 控 制 企业风险控制与财务战略 二、 企业风险控制与管理 两者区别 全面风险管理属于风险范畴，贯穿于管理过程的各个方面，内部控制是管理的一项职能。 全面风险管理框架涵盖了信用风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险及业务风险等各种风险；内部控制框架没有区分风险和机会。 全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法，内部控制框架中没有。 全面风险管理中企业的目标有四个：战略目标、经营目标、报告目标和合规目标；内部控制没有战略目标 全面风险管理要素有8个，即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控 ，内部控制没有目标设定，事件识别和风险对策。 企业风险控制与财务战略 全面风险管理的内容 二、 企业风险控制与管理 在风险变成风险事故前识别出风险 分析通过评估每个风险的可能性、时限和潜在影响，并且将风险数据转换为决策信息 利用决策信息制定计划，预见可能因素，减轻潜在影响 跟踪通过再分析风险数据跟踪监控计划的实效性