第4章支付结算业务 银付行会计.ppt

按使用对象可分为 单位卡 个人卡 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户存入,不得交存现金,不得将销售收入的宽限存入. （2）付款人账户余额不足以支付 。 形成“无款支付”，银行不主动分次扣款， 银行在委托收款凭证和收到委托收款凭证登记簿上注明退回日期和“无款支付”字样，并填制付款人未付款项通知书（用异地结算通知书代），将一联通知书和第三联委托收凭证留存备查，将第二、第三联通知书连同第四联委托收款凭证邮寄收款人开户行。 （3）付款人拒绝付款 。 付款人在规定时间内办理拒付手续，银行不负责审查拒付理由。 收款人开户行办理委托收款划回的处理 借：清算资金往来 贷：吸收存款——单位活期存款 ——收款人户 运用举例(教材160作业) [1]收到异地某行处寄来的委托收款凭证,向本行开户单位百货公司收取货款3万元,当天通知百货公司备款,银行在第4天上午将款项划出. 借:吸收存款--百货公司30 000 贷:清算资金往来30 000 [2]收到异地某行处寄来的委托收款凭证,向本行开户单位化轻公司收取商业承兑汇票款6万元,当天通知化轻公司备款,但该公司因商品规格问题提出2千元部分拒付,余款在第4天上午将款项划出. 借:吸收存款--化轻公司58 000 贷:清算资金往来58 000 [3]收到