第5章 现金扮出纳业务1.pptVIP

5.1 现金出纳业务概述 5.1.1现金出纳业务的含义 银行现金出纳业务是指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理，是银行会计工作不可缺少的一个重要组成部分，也是实现商品生产和商品交换必不可少的经济活动。 1）政策性强，涉及面广 2）专业性强，技术要求高 3）银行现金出纳工作管理性强 4）风险直接，责任重大 1）钱账分管，责任明确 2）双人经办 3）按现金收付程序办理业务 4）坚持复核制度 5）坚持交接手续和查库制度 6）对现金出纳人员的管理严格  5.1.4现金出纳业务的会计科目 “库存现金” 资产类科目。核算银行的库存现金。银行设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 科目期末借方余额，反映银行持有的库存现金 5.2现金出纳业务的核算 5.2.1向人民银行发行库提取、交存现金 1）提取现金 借：库存现金——××中心库现金户 贷：存放中央银行款项——存××人行现金户 2）交存现金 借：存放中央银行款项——存××人行现金户 贷：库存现金——××中心库现金户 5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算 1）领取储蓄备用现金的核算 管辖行