第02顺利章1 货币资金.pptVIP

六、银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 未达账项四种情况： 1．企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。 2．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。 3．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。 4．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。 例子？ 六、银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 调整方法：“补记式”余额调节法 基本原理： 假设未达账项全部入账，银行存款日记账及银行对账单的余额应相等。其编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。 公式表示如下： 银行存款日记账余额+银行已收企业未收账项-银行已付企业未付账项 = 银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项 六、银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 【例】企业从开户银行取得对账单，余额为180 917元，银行存款日记账余额为165 049元。经逐项核对，发现以下未达账项。 (1)企业已收入账、银行尚未入账：送存银行的万达公司支票一张，金额为5 000元。 (2)企业已付出账、银行尚未出账：支付兴业工厂货款的转账支票(号码4720)，金额为 4 0 00元。 (3)银行已收入账、企业尚未入账：委托银行收取的货款(委托号码971204)，金额为 16 93 6元