第4章企业恩主要经营活动的.ppt

所得税：是根据企业应纳税所得额的一定比例上交的一种税金，是国家参与企业利润分配的重要手段。它是企业的一项费用。 企业当期应交纳的所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额 设置账户： 1、“所得税费用” 2、“应交税费——应交所得税” 计算所得税并确认时， 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 期末将其转入本年利润账户时 借：本年利润 贷：所得税费用 【例15】光明公司本年度按企业会计准则计算的税前会计利润19 700 000元。所得税税率25%。按税法核定的本年度计税工资为2 000 000元，公司全年实发工资为2 200 000元；本年营业外支出中有100 000元为税款滞纳金。 光明公司当其所得税的计算为： 纳税调整数=（2 200 000-2 000 000）+100 000=300 000（元） 应纳税所得额300000元） 当期应交所得税额25%=5000000（元） 【例16】光明公司本年度按企业会计准则计算的税前会计利润10 000 000元。所得税税率25%。按税法核定的本年度计税工资为2 000 000元，公司全年实发工资为1 800 000元。 光明公司当