第12章 购货好意与付款循环审计.pptVIP

第十二章 购货与 付款循环审计 重要业务及单证 购货业务内部控制及测试 固定资产内部控制及其测试 应付账款审计 固定资产及累计折旧审计 相关账户审计 均需熟练掌握 一、重要业务及单证 1.请购：请购单 由仓储或其它部门（非存货类）提出 由提出部门的负责人签字认可， 不用顺序编号，原因？ 应包括：品名、数量、请购部门、需要日期 一式两联，存根和采购部门 特别请购：资本支出、租赁 2.订购：订购单 由采购部门制作 顺序编号 四联：存根，验收，请购部门，会计 应包括：品名、数量、价格、供应商、到货日期、采购人员 供应商选择：质量、价格、及时供货 3.验收：验收单 验收部门制作 顺序编号 四联：存根、采购、请购、会计 应包括：品名、数量、品质、到货时间、验收人员 有订购单的才能验收 4.保管及储存：入库单或签收单 不顺序编号 三联：存根、验收、会计 包括：品名、数量、品质、保管人员、存放地点 5.编制应付款凭单 销售部门或应付凭单部门 事先编号 两联：存根、会计 附件（支持性凭证）：订购单、验收单、卖方发票、入库单或签收单 授权批准制度：实际付款时， 6.确认记录负债： 会计部门 以应付凭单为依据 7.付款： 编制付款凭证，附件因结算方式的不同而变化 在应付凭单和附件上加盖注销戳 由独立人员签