第31洞号现金流量表.pptVIP

第31号 现金流量表 现金流量表及其作用 现金流量表的编制基础 现金流量表反映的业务类型 现金流量的分类 现金流量表的编制方法 现金流量表的编制举例 一、现金流量表及其作用 基本概念 1、现金流量表：是以现金为基础编制的财务状况变动表，它反映企业一定期间内现金的流入和流出情况，表明企业获取现金和现金等价物的能力。 2、现金流量是指某一时期内企业的现金和现金等价物流入和流出的数量。 3、现金净流量是指企业现金流入和流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。 现金流量表的作用 1、评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。 2、分析企业收益质量及影响现金流量的因素。 3、预测企业未来现金流量。 二、现金流量表的编制基础（一）概念基础 1、 库存现金； 2、 可以随时用于支付的存款。 3、其他货币资金 4、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险较小的 投资。如国债投资。（二）理论基础（收付实现制）1、凡是在本期实际收到的现金无论是否应当归本期所 有，都作为本期的现金流入量。2、?凡是在本期实际支付的现金无论是否应当由本期承 担，都作为期的现金流出量。 三、现金流量表反映的业务