第八章王流动负债.pptVIP

* 企业出口D产品，不需缴消费税，销售价格650 000元，销售成本400 000元，货已发，款未到，该批产品进项税额34 000元，企业收到退回税款18 000元。 借：应收账款 650 000 贷：主营业务收入 650 000 借：主营业务成本 400 000 贷：库存商品 400 000 借：银行存款 18 000 贷： 应交税费——应交增值税(出口退税) 18 000 借：主营业务成本 16 000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 16 000 * 增值税核算月末可能发生的几种情况举例 1、月末有尚未抵扣的进项税额 应交税费-应交增值税 本期进项税额17000 本期进项税额转出1700 本期销项税额13600 期末余额1700 （尚未抵扣的进项税额） （七）增值税月末核算 * 2、月末有未交增值税 应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税 本期进项税额17000 本期已交税金8000 转出未交增值税2200 本期进项税额转出1700 本期销项税额25500 期末余额：0 2200