中山大学管理学院会计学系核心课程-会计信息系统.pptVIP

陈婉玲 韦沛文 唐清泉 《会计信息系统》 第十二章 财务分析与财务管理子系统 内容提要： 本章主要介绍利用计算机辅助进行投资决策、融资决策、预算编制和财务分析的处理方法。 第一节 财务分析与财务管理子系统的主要任务、数据流图和功能结构图 （一）财务分析与财务管理子系统的主要任务： 1 .利用财务信息，使用户能获得企业在某一时点的经济状况及一段期间内的发展情况。 2 .提供有关信息，辅助用户进行财务决策。 3 .用各种分析方法对各种经济项目进行分析，以表格和图形等方式输出其分析结果，进行财务计划与控制。 （二） 财务分析与财务管理分析子系统的数据流图 （三）财务分析与财务管理分析子系统功能结构图 ┏━━━━━━━━━━━━━━┓ ┃财务分析与财务管理分析子系统┃ ┗━━━━━┳━━━━━━━━┛ ┏━━━━┳━┳━━━┻┳━━┳━━━━━━━┓ ┃财务决策┃ ┃财务计划┃ ┃财务分析与控制┃ ┣━━━━┫ ┣━━━━┫ ┣━━━━━━━┫ ┃投资决策┃ ┃利润规划┃ ┃财务比率分析 ┃ ┃融资决策┃ ┃财务预算┃ ┃财务报表分析 ┃ ┗━━━━┛ ┗━━━━┛ ┃预算执行分析 ┃ ┗━━━━━━━┛ 第二节 财务分析与财务管理分析子系统数据库文件设计和输入输出设计 （一）数据文件设计 １．财务比率分析文件 比率代码 比率名称 比率上期值 比率本期值 变化率 （一）数据文件设计 ２．对比分析文件 项目 预算数或历史数 实际数或本期数 百分比 ３．结构分析文件 下级科目 金额 占总体百分比 （一）数据文件设计（续） ４．参数分析文件 在进行投资决策、筹资决策、财务计划和财务控制时，需要从系统统计或由用户输入一些参数，供计算机按规定的计算方法在计算时取用。对每种分析方法，需设置相应的参数文件。参数可放在数据表文件，也可放在内存变量。 （二）输入输出设计 在本子系统，输入和输出是动态进行的，即在输入了相应的数据或参数后由计算机立即计算出结果。其输入没有固定格式，只要清晰、方便即可。 财务分析与财务管理子系统的输出，大多采用表格和图形方式。常用的有： １．表格式 ２．直方图 ３．圆饼图 ４．折线图等 第三节 计算机辅助财务决策 （一）投资决策的一般方法： 1 ．贴现分析方法 （１）净现值法 n Ｉk n Ok 净现值＝∑━━━ - ∑━━━ k=1 (1+i)k k=0 (1+i)k n—投资年限，Ik—第k年的现金流入量， Ｏk—第k年的现金流出量，i—预定的贴现率。 利用净现值法进行计算机辅助决策的分析表 ┏━━┳━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━┓ ┃ 方 ┃原始┃ 第１年 ┃ 第２年 ┃ 第３年 ┃ 第４年 ┃ 第５年 ┃ ┃ ┃ 案 ┃ ┣━━┳━━╋━━┳━━╋━━┳━━╋━━┳━━╋━━┳━━┫净现值┃ ┃ ┃投入┃流入┃流出┃流入┃流出┃流入┃流出┃流入┃流出┃流入┃流出┃ ┃ ┣━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━┫ ┃ Ａ ┃＊ ┃＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃　＊┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ？ ┃ ┣━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━┫ ┃ B ┃＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ＊ ┃ ？ ┃ ＊ ┃＊