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2010年中审网校的三套题目错题集 2010年中审网校的三套题目错题集 第二科错题集 为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况： Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元； Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易； Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征； Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。 以上哪种说法代表了审计观察的原因？ A.只有Ⅰ代表了审计观察的原因； 　 B.只有Ⅱ代表了审计观察的原因； C.只有Ⅲ代表了审计观察的原因； 　 D.只有Ⅳ代表了审计观察的原因； 答案C 以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？ A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析； 　 B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收入或直接带来的成本节约； C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对手进行研究成本占收入之百分比的比较研究； 　 D.将今年开发的新产品数量与过去5年开发的新产品数量进行比较。 答案A 审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统设置中存在一些薄弱环节。虽然一些薄弱环节在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正，但其他薄弱环节的纠正需要6-18个月才能完成。于是，管理层制定了详细的行动计划来解决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日期。在此种情形下，审计执行主管采取何种措施最为恰当？ A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和产出 　 B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的进展情况 C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术部门克服薄弱环节组一臂之力 　 D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠正措施的有效性 答案A 线性规划中应用的需求预测存在不确定性，处理此种不确定性的一种方法是扩大模型解决方案，以包括： A.敏感度分析 　 B.目标寻求 C.分支界限解决方案 　 D.非线性规划 答案A 审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？ Ⅰ、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。Ⅱ、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。 Ⅲ、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的证据时是高效的。 A.仅有Ⅰ。 　 B.仅有Ⅱ。 C.仅有Ⅰ和Ⅲ。 　 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。 答案C 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ A.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 　 B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 　 D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 答案A 公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？ A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革 　 B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可 C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见 　 D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作 答案C 某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？ A.开展涉及销售代表的控制自我评价； 　 B.参照其他手机用户，开展考核工作； C.对手机需要进行业务程序检查； 　 D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计 答案C 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会