第八章营运斯资金管理2.pptVIP

第八章 营运资金管理营运资金：指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 内容：现金管理、应收账款管理、存货管理、商业信用、短期借款等短期筹资管理 目的： （1）掌握现金持有动机、现金预算、最佳现金持有量及现金日常控制的基本理论； （2）掌握应收帐款管理的目标、应收账款的功能、成本、信用政策 （3）存货的功能、成本以及经济批量的确定方法； （4）对短期借款、商业信用的相关知识进行了解。 另外，在某些实务中，企业销售时一般都有批量折扣，对大批量采购给予一定的优惠，此时，考虑总成本最低时的批量。即储存成本、订货成本、采购成本最低。 假设前例中每件价格为10元，但如果一次订购超过600件，可给予2%的现金折扣，问应以多大批量订货？ 2、订货点： 所谓订货点，就是订购下一批存货时本批存货的储存量。 确定订货点，必须考虑如下因素： 平均每天的正常耗用量，用n来表示； 预计每天的最大耗用量，用m来表示； 提前时间，指从发出订单到货物验收完毕所用的时间，用t来表示； 预计最长提前时间，用r来表示。 保险储备，是指为防止耗用量突然增加或交货误期等进行的储备，用S来表示。 ： 公式 订货点R： 例：华夏公司每天正常耗用某材料10吨，订货的提前期为20天，预计最大的耗用量为每天12吨，最长提前期为25天，则： 3、存货的日常控制 存货的日常控制是指在日常生产经营过程中，按