第03平常章存款业务的核算.pptVIP

第三章 存款业务的核算 吸收存款是商业银行的基本职能，是商业银行的主要业务活动之一，即负债业务。商业银行作为一个信用机构，是以增加负债来增加资产的，没有存款就没有贷款。加强存款业务的核算，对于有效吸收社会闲散资金，满足社会再生产和流通对资金的需要，具有重要的意义。 （二）银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式分为支票户和存折户 1.支票户适用于财务制度较健全、存款额大、存取款频繁的单位，并凭缴款单和支票办理存取款。 2.存折户适用于业务规模小、存款额少、存取款不多的单位，并凭存折和存取款凭条办理存取款。 （三）定期存款利息的计算 单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金时同时一并计付利息。利息只能转帐，不付现金。按照权责发生制的要求，银行对单位定期存款应按月计算应付利息，编制转帐借、贷方传票各一联，办理转账。 借：利息支出——定期存款利息支出户 贷：应付利息——定期存款利息户 定期存款到期，单位支取本息时，应先计算出到期利息额，以定期存款存单代转帐借方传票，另编制特种转帐借方传票一联、贷方传票两联办理转帐。 借：定期存款——××单位户 利息支出（应付利息）——定期存款利息户 贷：活期存款——××单位户 附录：积数计息法 　　积数计息法就是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方