青海金瑞矿业发展股份有限公司财务管理制度.PDFVIP

青海金瑞矿业发展股份有限公司 财务管理制度 （2018 年修订） 第一章总 则 第一条 为了规范公司及所属的财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、 《企业财务通则》及新《企业会计准则》，结合公司经营及管理特点制定本制度。 第二条 公司财务管理的目标：充分发挥公司的整体优势，以合理的成本、资金 投入，优化的资源配置，达到盈利目标最大化，资本运营最优化，获利能力和股东 财富最大化。 第三条 公司财务管理制度依据国家颁布的财经法规和公司内部各项管理制度， 通过财务管理制度的实施来合理组织会计核算，真实、完整地反映财务状况和经营 成果，提高公司财务管理水平，保证公司资产的安全性、完整性。 第二章 财务管理体制 第四条 为了体现以产权为依托的母子公司关系，公司实行 “会计政策统一制 定，经济业务独立核算” 的财务管理体制。凡由公司全资、控股及有实际控制权的 参股企业的财务管理均纳入公司财务管理体系，执行《企业财务通则》及新《企业 会计准则》，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。 第五条 职责和权限划分 （一）属于公司统一管理的权限 1、投资管理：对外投资的审批权限在股份公司，对外投资须按规定程序审批同 意后组织实施，投资行为包括直接投资如设立分、子公司等； 2、贷款信用担保管理：公司严格执行财政部和证监会有关规定，控制对外担保。 未经公司批准，所属公司不得对外提供任何形式的担保。 3、赞助和捐赠管理：公司对外赞助、捐赠由董事长或董事长授权代理人统一审 批。 4、内部审计管理：公司采用定期检查、专项审计等形式对公司及所属公司进行 检查，专项审计包括财务制度的执行及其它经济业务事项。内审工作由公司内审部 组织，公司财务资金部配合进行，如有必要也可聘请会计师事务所进行。 （二）所属公司的财务管理权限 1、会计核算管理、财务管理：真实完整的反映资产质量状况、财务营运状况、 经营成果，保证资产的安全、完整。结合自身具体情况制定财务会计管理实施细则， 加强会计基础工作，提高财务管理水平。 2、资金管理：合理筹集资金，有效使用资金。 3、预算管理：做好财务收支预测、跟踪预算执行情况、分析原因，为公司完成 经营指标和进行决策提供信息。 4、税务管理：对公司的各项经济活动进行正确计税，依法纳税。 5、财务监督：督促财务制度的严格执行，保证财会信息正确真实，纠正可能存 在的工作失误。 第三章 会计核算管理 第六条 公司及所属公司按照《企业会计准则》的要求，组织会计核算，保证 会计信息真实、完整。 第七条 货币资金管理 1、公司及所属公司的财务对外结算，应严格按照《会计基础工作规范》的要求 运作。 2、现金和银行存款的收、付款业务应在会计事项发生的当日编制会计凭证，登 记账簿，做到日清月结。月末须将公司银行日记账与银行对账单进行核对，未达款 项应查明原因并编制银行存款余额调节表。 3、转帐支票等结算票据由专人保管；银行印鉴由两人分别保管；建立现金支票、 转帐支票申领和使用的审批和签收登记制度，内容至少应包括票据编号、领用人、 收款单位、金额。 4、支付款项按相关业务授权和公司规定程序办理。 5、不准用白条抵库。 第八条 应收款项管理 1、应收账款的日常管理：定期进行应收账款账龄分析，建立对帐制度，并督促 相关部门清理和催收，有效控制经营风险。 2、应收票据的管理：收到的应收票据应在 应收票据科目内核算。设置应收 票据明细帐，票据办理贴现时需经财务负责人批准，贴现息计入财务费用。 第九条 存货管理 1、本制度存货的含义为：原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制 半成品、产成品、库存商品。 2、存货采购一般必须签订购货合同，并实行审批制度。购销合同由公司物资采 购部门统一签订，综合办公室统一归档。 3、大宗材料的采购实行“采购委员会”评审制度。 4、存货的入库必须严格履行验收制度，对名称、规格、型号、数量、质量等要 逐项核对，并及时入帐。