第五讲 财朋友政收支与经济增长.pptVIP

第五讲、财政问题——财政收支与国民经济发展 第一节、财政收入 一、财政收入结构分析 二、财政收入规模分析 三、税收 四、国债 一、财政收入概念与含义 财政收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值。主要含义体现在两个方面： 1、从静态看，财政收入是由国家掌握的一部分公共性资金，代表了一定量的社会产品价值。 2、从动态看，财政收入是政府组织收入、筹集资金的阶段，是财政分配的第一个环节。 （一）中国税收体系的基本构成 1、由各级税务部门征收的工商各税： 流转税类：包括增值税、消费税、营业税； 所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税； 财产税类：包括房产税、车船使用税 行为目的税：包括印花税、城市维护建设税、证券交易税、筵席税、屠宰税、车辆购置税。 资源税类：包括资源税、土地使用税； 2、由海关征收的关税类：包括关税、船舶吨税。 3、由财政部门征收的农业税类：包括农业税、牧业税、耕地占用税和契税。（现已取消）、 拉弗曲线：税率与财政收入的关系 意义: 高税率不一定等于高税收 同等税收对应于两种税率. 最佳税率只有一个 拉弗曲线的时代背景及政策含义 拉弗认为，美国在70年代初发生通货膨胀和严重失业的主要原因是供给不足。产生供给不足的原因是税负过重，政府开支过大，规章制度过繁。这些错误政策打击了人们增加供给的积极性。 拉弗曲线的政策含义 由强调刺激需求改变为强调刺激供给； 由强调实行收入再分配改变为强调鼓励生产、工作效率和扩大收入差距； 由强调政府改变为强调运用市场机制缩小政府经济职能。 现实世界中的一些需求价格弹性 税收的经济效应分析：对商品市场的调节作用 正面效应：有助于产业结构调整 负面效应：干扰价格体系 税收的经济效应分析：对房地产市场的调节作用 物业税的开征能平抑中国房价吗？ 物业税最终由谁来承担？ 物业税能否抑制地方政府的卖地冲动？ 开征物业税的条件 需要建立完善的不动产登记体系。 评估能力的提高，物业税将以不动产的市场现价为征税的税基。 纳税人的心理接受程度。 国外的物业税 物业税又称“财产税”或“地产税”，主要针对土地、房屋等不动产，要求其所有者或承租人每年都缴付一定税款，税额随房产的升值而提高。 □美国：拥有房产后每年须交不动产税给州政府。税率幅度在房产价值1%到3%。 □加拿大：政府对100%的物业征税。对拥有二套住宅的人还以高税率征收，对自居、退伍军人、老人、残疾人等有优惠。 □法国：政府采用土地年度税形式征收不动产税。 □荷兰：地方政府和中央政府课征财产税，主要课税对象是房屋。 □新西兰和澳大利亚：政府根据房屋的占地面积和每年进行评估的房屋价值按0.3%到1%征收不动产税。 （二）国有资产收益有多少？ 国资委主任李荣融在2007年8月《求是》杂志上刊登的《国有企业改革在新的起点上稳步推进》谈到，到2006年底，全国有11.9万家国有企业，总资产超29万亿元。 2007年国有企业实现利润和税收继续保持较快增长，国有企业实现利润1.62万亿元，上缴税金1.57万亿元 ，占财政收入的34% 国有企业2009年运营情况 2009年全国国企累计实现营业收入225087.3亿元，同比增长5.9%； 全国国企2009年累计实现利润13392.2亿元，其中央企累计实现利润9445.4亿元，同比增长10.3%；地方国企累计实现利润3946.8亿元，同比增长8.4%。 全国国企2009年应交税金19200亿元，同比增长12.1%，其中已交税金19400.6亿元，同比增长8.1%。 2009国有企业主要领域 国资委对中央企业的分布领域进行了明确界定： 即要求央企在军工、电网电力、石油石化、电信、煤炭、民航、航运七大行业保持“绝对控制力”； 在装备制造、汽车、电子信息、建筑、钢铁、有色金属、化工、勘探设计、科技九大行业保持“较强控制力”。 纵观十六大行业，遍布竞争及非竞争性领域。 国有企业的利益与责任 就业： 非国有企业，解决社会就业85%，而国有企业只解决社会就业8.2%。 利润 2009年国企的利润是13392亿元，在企业利润里面大概占到51.72%。而非国企上缴的税收大于国企上缴的税收，但是非国企得到的利润和国企基本持平。 分配 国企2009年上缴20%的利润给中央财政，即2678亿，企业自己留存了10714亿元。非国企解决85%的就业，人均收入必然下降。 （三）、国债收入 国债的产生条件 国债的风险 1．国债依存度。指当年国债发行额与当年财政支出的比例关系。 2．国债负担率。指到计算期为止，国家历年发行国债尚未偿还的累计余额与当年国内生产总值的比例关系。 3．国债偿债率。指当年到期还本付息的国债总额与当年财政收入的比例关系。 分税制改革的内容 中央与地方的事权和支出划分 中央：国防