营业税习改增值税申报表填写.pptVIP

* 第3列“应税服务扣除目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。 申报表附表三到此结束 《固定资产进项税额抵扣情况表》 例：增值税一般纳税人（非辅导期），购置生产经营用卡车一辆取得《机动车销售统一发票》并认证相符，在申报抵扣时应如何填写增值税纳税申报表？ ??? 纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的税控《机动车销售统一发票》，申报时首先填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”和第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”栏次中，均按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“税额”填写本栏“税额”。然后要在《固定资产进项税额抵扣情况表》中将税额填入“增值税专用发票”栏内。 总结 （一）纳税申报概述 （二）小规模纳税人如何申报 （三）一般纳税人如何申报 * * 一般纳税人纳税申报必报资料 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，有扣除项目的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。 《固定资产进项税额抵扣情况表》。 * 小规模纳税人申报表填报顺序 小规模纳税