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第八章 营运资金管理;教学目标及重难点;教学内容;第一节 营运资金管理概述;一、营运资金的含义及特点;（一）营运资金的含义;（二）营运资金的特点;二、营运资金管理原则;三、短期投资管理;2.短期资产的分类;2.短期资产的分类;（二）短期投资的策略;2.短期资产投资策略的类型;四、短期筹资管理;2.短期筹资的分类;（二）短期筹资的策略;1.适中型融资策略;2.保守型融资策略;3.激进型融资策略;第二节 现金管理;一、现金管理概述;（二）持有现金的动机;（三）现金管理的内容;二、现金持有量决策;1.机会成本;2.管理成本;3.短缺成本;运用成本模型确定最佳现金持有量的步骤;（二）存货模型;2.假设前提;3.最佳现金持有量的确定;3.最佳现金持有量的确定;（三）现金周转期模型;1.计算现金周转期;2.计算现金周转率;3.计算最佳现金持有量;三、现金日常管理;（一）现金收款管理;（二）现金支出管理;第三节 应收账款管理;一、应收账款的功能与成本;（二）应收账款的成本;（二）应收账款的成本;二、应收账款的政策;（一）信用标准;（二）信用条件;（三）收账政策;三、应收账款的日常管理;（二）信用评估;1.定性分析法;2.定量分析法;（三）监控应收账款;（四）催收拖欠款项;第四节 存货管理;一、存货的功能与成本;（二）存货的成本;2.订货成本;3.储存成本;4.缺货成本;二、存货储备决策;（一）基本经济订货批量模型;1.前提条件;2.经济订货批量的决定;2.经济订货批量的决定;（二）存在数量折扣的经济订货批量模型;（三）再订货点;（四）保险储备量;三、存货的日常管理;（二）ABC分类管理;（三）适时制管理;第五节 流动负债管理;一、自然性筹资;（一）商业信用;1.商业信用的形式;2.商业信用的条件;3.商业信用融资的优缺点;（二）应付费用;2.应付费用筹资额的计算;二、短期借款筹资;（一）信用借款;（二）担保借款;（三）票据贴现;83;84;4. 应收账款是指企业因销售商品、产品以及提供劳务等形成的债权，具有扩大销售、减少存货、贷款融资的功能。应收账款的成本主要有机会成本、管理成本和坏账成本。应收账款的信用政策主要包括信用标准、信用条件以及收款政策三方面。 5. 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，主要作用为保持生产的连续进行、保证销售的需要、降低进货成本、维持均衡生产、防止意外发生。存货的成本主要有采购成本、订货成本、储存成本、缺货成本。存货储备决策主要是在一个能保证全年存货需求量的而基础上，来确定最佳的采购批量、最佳的订货次数、最佳的再订货点，从而使存货储备既能满足需求，又能使相关总成本最低，主要包括基本经济订货批量模型、存在数量折扣的经济订货批量模型、再订货点及保险储备量。;6. 自然性筹资是指企业正常生产过程中产生的、由于结算程序的原因自然形成的短期负债，主要包括商业信用和应付费用两类。短期借款筹资通常是指银行短期借款，是企业为解决短期资金需求而向银行申请借入的款项，是筹集短期资金的重要方式，主要包括信用借款、担保借款以及票据贴现三种形式。