工会会计科目核算主要内容-东城区总工会.PPT

工会会计科目核算主要内容东城区总工会财务部 2017年 资产类科目-1 科目编码 科目名称 主要内容 101 库存现金 须符合现金管理规定。日常采购1000元以下的物品可以用现金支付。支付个人：困难职工慰问金和救助金、劳模两节慰问金；课酬；评委费；临时劳务费等。 102 银行存款 须符合银行管理规定（1000元以上支票结算） 111△ 零余额账户用款额度 县级以上工会专用科目 112△ 财政应返还额度 县级以上工会专用科目 11201△ 财政直接支付 县级以上工会专用科目 11202△ 财政授权支付 县级以上工会专用科目 121 借出款 仅限于工会内部因开展工会工作发生 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费 13103 应收建会筹备金 资产类科目-2 科目编码 科目名称 主要内容 132△ 应收下级经费 县级以上工会专用科目 135 其他应收款 注意：个人或部门领取的备用金是否被挪用和白条顶替；各种垫付款项应及时收回；余额是否真实，有无虚构现象；年末必须清理；逾期三年以上、因债务人原因确认（查明原因，书面材料，工会委员会研究），无法收回的，应作为呆账进行处理（借：其他支出，贷：其他应收款）。 141 库存物品 151 投资 161 在建工程 162 固定资产 一般设备单价1000元以上，专用设备单价1500元以上。图书（工会所办的专业图书馆的藏书、光盘、工会统一管理使用的业务用书，如图书馆（室）、阅览室、职工书屋的图书）。 注意：财务建立资产明细账，资产管理部门应建立固定资产卡片、实物台账，每半年对一次账。 负债类科目-1 科目编码 科目名称 主要内容 201△ 应付工资（离退休费） 县级以上工会专用科目 202△ 应付地方（部门）津贴补贴 县级以上工会专用科目 203△ 应付其他个人收入 县级以上工会专用科目 211 借入款 仅限于工会内部因开展工会工作发生 221 应付上级经费 按规定应上缴上级工会经费及建会筹备金（有下级工会的，期末收到应上缴区总工资总额×2%×30%部分，暂时列账。年末应清理上缴上级工会，严禁截留挪用。 222△ 应付下级经费 县级以上工会专用科目（制度讲解P91-P96） 22201△ 应付下级补助 县级以上工会专用科目 22202△ 应付下级转拨经费 县级以上工会专用科目 22203△ 应付建会筹备金 县级以上工会专用科目 负债类科目-2 科目编码 科目名称 主要内容 225 其他应付款 应付暂存款项，与收入区别开来。 代扣代缴个人所得税，区总拨付的个人“五一劳动奖章”、“安康杯奖励”；收到时，借：银行存款，贷：其他应付款；支付时，借：其他应付款，贷：银行存款。年末及时清理，超过三年确定无法支付的费用，应清理（借：其他应付款，贷：其他收入）。 231 代管经费 可代管职工互助保障金。不允许代管下级工会经费；不能代管各种救灾、捐赠款项；不能代管行业协会的管理费、会费、活动费，更不能使用工会经费收入专用收据和财政往来票据收取上述款项。 净资产类科目 科目编码 科目名称 主要内容 301 固定基金 302△ 在建工程占用资金 县级以上工会专用科目 311 投资基金 322△ 专用基金 县级以上工会专用科目 32101△ 增收留成基金 县级以上工会专用科目（取消计提） 32102△ 财务专用基金费 县级以上工会专用科目（取消计提） 32103△ 权益保障金 县级以上工会专用科目 322△ 后备金 县级以上工会专用科目 331 结余 各项收入与支出相抵后的余额。期末余额反映工会历年滚存的工会经费结余。 收入类科目 科目编码 科目名称 来源 401 ▲ 会费收入 基层工会专用科目，会员缴纳的会费，每月本人收入的0.5%计缴，基层留用。 402 拨缴经费收入 每月全部职工工资总额的2%×60%部分（上一级工会留存10%） 403 上级补助收入 上级工会给予的各类补助款项 40301 回拨补助 上级工会按有关规定拨付的回拨经费补助 40302 专项补助 上级工会拨付的指定专门用途的项目补助，职工之家建设、职工书屋建设、文体活动补贴、劳动争议调解、妈咪屋建设、劳模专项资金等。 40303 超收补助 40304 帮扶补助 上级工会拨付的困难职工帮扶、金秋助学、职工医疗救助款等 40305