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兴业银行交易处理业务会计账务处理 张江作业中心交易处理处 2010年3月 什么是会计？ 会计是以货币为主要计量单位，采用一系列专门的方法和程序，对经济交易或事项进行连续、系统、综合地核算和监督，提供经济信息，参与预测决策的一种管理活动 什么是会计账务核算 会计账务核算是指将各种经济活动和行为，以合理的计价金额和记账方向准确地反映在各相应的会计账户中。 所有的账户在会计核算体系中，都归属于某一类或某个会计科目 兴业银行各科目下的所有账户，都必定归属于某一机构，该机构可能为经营机构或管理机构 兴业银行会计科目简介 兴业银行会计科目的分类： 一.资产类： 主要包括现金、存放同业及上级行的款项、各类贷款和借出、各类投资、固定资产及无形资产和应收款项等； 二.负债类： 主要包括各类企业存款、同业存放、同业及上及行借入、下级机构存放款项、保证金存款、各类应付款项及委托代理款项等； 兴业银行会计科目简介 兴业银行会计科目的分类： 三.资产负债共同类： 主要包括各类金融衍生产品、资金清算、外汇买卖及结售汇，以及各类资金往来款项等； 四.所有者权益类： 包括股本、资本公积、盈余公积、准备金、本年利润及利润分配； 五.损益类： 主要包括利息收支付、中间业务收入、同业往来收支、投资收益、手续费、管理、折旧费用等； 兴业银行会计科目简介 兴业银行会计科目的分类： 六.表外类科目 表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要包括重要空白凭证 、未发行有价证券 、抵质押有价物品、 应收未收利息 、已核销贷款呆账 、各类承兑事项、各类金融衍生产品的名义记价等 会计记账的基本方法和原理 一.表内科目遵循“有借必有贷，借贷必相等”的复式记账法； 二.资产类科目账户的金额增加记借方，减少记贷方，其余额在借方； 三.负债类科目账户的金额增加记贷方，减少记借方，其余额在贷方； 四.资产负债共同类账户根据资金发生的实际情况记录，其余额为双边轧差反映； 会计记账的基本方法和原理 五.所有者权益类科目账户根据投资人权益的增加或减少进行记录，其余额一般在贷方或无余额（期末结转）； 六.损益类科目账户中的各类收入发生时记相关账户的贷方，其余额在贷方。发生支出或损失时记相关账户的借方，其余额在借方。在会计期间的结束日，损益类科目结转为利润，无余额。 七.表外科目采取单式收付记账法； 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 金融机构的支付清算 支付清算是提供支付服务的金融机构之间、金融机构与货币监管当局之间、通过各种途径和专业技术手段实行货币转移、资金清算以及债权债务清偿的一系列活动的总称 我国金融机构的支付清算 我国参与支付清算的主体： 一.中央银行 中央银行是国家支付体系发展的核心。在国家支付体系中，中央银行既是系统运营者、监管者，又是支付服务提供者，也是支付制度的制定者和支付体系建设的推动者 。 中央银行发行的银行、政府的银行和银行的银行 二.各金融机构 银行业金融机构是我国支付服务体系的主体和主要组成部分，它直接面向企业（事业）客户和个人客户提供金融支付服务。 金融机构之间支付清算的意义 中央银行执行货币政策的需要： 如货币的发行与回笼，商业银行存款准备金的上缴，信贷规模控制等。 各商业银行之间资金清算的需要 商业银行内部机构独立核算考核的需要 兴业银行内部的资金清算 一.清算体系 1. 各独立核算的分支机构 2. 各分行清算中心 3. 总行清算中心 系统内清算组织结构示意图 用以内部清算相关的会计科目 各独立核算机构： 111311-存放分行备付金 本科目为支行专用科目，用于核算和反映支行存放在分行的清算备付金情况 增加备付金时，借记本科目，贷记有关科目；减少备付金时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目余额在借方。 业务代号为“732”，账号顺序号为“110000”，如21620机构的人民币存放分行备付金账号为2162001732110000XX 111311-存放分行备付金的核算 111311科目账户余额的变动： 1.非本机构客户在本机构办理现金存取业务 2.本机构客户与其他机构（或他行）客户发生的交易 3.与上级行发生的现金调拨 4.与上级行发生资金拆借或上存 5. 其他涉及系统内资金清算的业务 注意：本机构客户的现金存取和本机构客户之间的存款划转不会增减存放分行备付金账户余额