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第三章 支出的核算医疗卫生支出的核算 四、核算举例 借：医疗卫生支出——医疗支出 ——公共卫生支出 待摊支出 贷：应付职工薪酬 借：医疗卫生支出——医疗支出——人员经费 ——公共卫生支出——人员经费 贷：待摊支出——人员经费 第三章 支出的核算财政基建设备补助支出的核算 四、核算举例 支付工程费时： 借：财政基建设备补助支出——病房楼 贷：财政补助收入——基本建设补助收入 同时: 借：在建工程——病房楼 贷：固定基金——在建工程占用 将建筑工程转入固定资产： 借：固定资产——房屋及建筑物 贷：在建工程——病房楼 同时： 借：固定基金——在建工程占用 贷：固定基金——固定资产占用 第四章 收支结余的核算收支结余概述 四、核算举例 财政基本补助结转 按照“财政基本支出备查簿”支出数与财政基本补助数比较计算出基本补助结余 借：本期结余 贷：财政补助结转（余）——财政基本补助结转（余） 财政项目补助结转 按照“财政基建设备补助支出”科目和“财政项目支出备查簿”计算出项目项目补助结余： 借：本期结余 贷：财政补助结转（余）——财政项目补助结转（余） 其他限定用途结转 按照“其他限定用途资金备查簿”分析计算的其他限定用途资金余额： 借：本期结余 贷：其他限定用途结转（余） 第五章 资产的核算货币资金的核算 四、核算举例 收到用款额度 借：零余额帐户用款额度 贷：财政补助收入 年末零余额帐户用款额度清零 借：财政应返还额度 贷：零余额账户用款额度 结转授权支付额度 借：财政应返还额度——授权支付额度 贷：零余额账户用款额度 恢复支付额度 借：零余额帐户用款额度 贷：财政应返还额度—授权支付 谢 谢 ！河北卫生信息网“活动专题” 第五章 资产的核算库存物资的核算 一、概述 药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品 取消药品加成 二、科目设置 “药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”和“其他材料”等设置一级明细科目 “药品”明细科目应设“药库”、“药房”，再分西药、中成药、中草药。 三、核算说明 药品消耗的列支，按药品收入或以存定销 四、核算举例 第五章 资产的核算固定资产与在建工程的核算 一、概述 固定资产按原值核算，不计提折旧，不计提修购基金。 在建工程为归集费用的过渡科目，基本建设核算纳入会计核算。 二、科目设置 设置固定资产：房屋建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。 固定资产卡片 在建工程科目：按照实际建设的项目设置明细科目 第五章 资产的核算固定资产与在建工程的核算 三、核算说明 用财政资金形成的固定资产的核算 实行财政集中支付的 减少时，实行收支两条线处理和未实行收支两条线的处理 四、核算举例 实行财政集中支付的，由财政直接支付 借：财政基建设备补助支出 20000 医疗卫生支出——医疗支出 100 贷：财政补助收入 20000 零余额帐户用款额度 100 同时： 借：固定资产——一般设备 20100 贷：固定基金 20100 第五章 资产的核算无形资产的核算