社会企业的笑财务策划与控制.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * 项目 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 项目 本年金额 上年金额 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 项目 本年金额 上年金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”负号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”负号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 项目 本年金额 上年金额 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 财务控制 (一)成本分析 四种服务计量单位的方法 (1)案主数量 (2)服务事件 (3)服务成果数 (4)以案主所获得的服务时间计算 财务控制 (二)投资管理 非营利机构财务管理的目标是寻求稳定与永续经营，其投资管理包含三个原则： （１）安全(低风险) （２）投资报酬率(提供利益) （３）增值 禁止内部交易 财务控制 (三)财务分析 ＊四种财务分析方法 (1)比率分析：两组数据之间的比较。 (2)水平分析：即趋势分析，可作跨时间、跨 区域、跨区域的比较，常以直方图出现。 (3)垂直分析：用来了解部份项目占全部项目 的百分比情形，常以圆饼图表示。 (4)差异分析：比较实际费用与预估费用间的 差异。 财务控制 (三)财务分析 ＊七种重要的比率概念： (1)短期比率、 (2)实时比率、 (3)现金量可用日数、 (4)收益边际比率、 (5)运营资本可用日数、 (6)净资产比率、 (7)固定资产财务比率 。 其他重要概念 (1)短期资产：可在一年内兑换成现金使用的资产。 (2)短期负债：必须在一年内偿清的负债。 (3)净资产：资产─负债。 (4)流动资产：相对于不动产，可随时变现的资产。 (5)运营费用：年度预算。 A.短期比率、实时比率→可以了解现金流量。 B.现金量可用日数→可以了解现金占执行经费的比率、现金可支持营运的时间。 C.工作资本可用日数→显示一年内可用流动资产可支持营运的时间。一般介于15-90日，达90日才安全。 财务计划与预算 1、制作预算的目的： (1).可作为拟定计划的工具