2019年财务尽职调查探讨.pptVIP

调查分析实务——现金流Cash is the KING 现金流是根本，最终代表企业价值 现金流分析将揭露企业优劣强弱的真相 市场份额是现金流的关键 不要对企业付两次款 调查分析实务——审视出售原因 个人财产变现 逃避企业经营历史中应承担的社会责任和法律责任 需要外部资本促使增长或维持生存 一个低增长、低市场份额的企业 实现债权 技术淘汰的企业 …… 文件示范（一） 财务调查人员提供的“财务尽职调查提纲” —— 适用于向企业索取资料 财 务 尽 职 调 查 提 纲 　　 财务管理 　 　 　 会计主体 独立法人及独立核算的分支机构的全称 　 组织架构图 各会计主体财务人员配置情况 　 人力情况 年龄结构\学历结构 　 管理体系 财务人员任免\奖惩 　 财务报告体系 会计报表合并汇总\范围\流程\原则\方法 　 会计电算化程度 使用软件\使用模块\范围\熟练程度 　 财务制度建设 预算管理\成本管理\报表管理\资金管理\资产管理\投资管理 　 内部交易管理 销售(租赁)价格\结算及支付制度\管理费(资金占用费)收取范围\标准\税务政策 　 　 　 会计报表 　 　 　 2003 -2006年年报 集团合并报表(合并底稿)及所有参股20%以上的公司报表 　 2006年度财务预算 包括合并及各公司 　 会计政策 现行主要会计政策 　 承担的税费政策 涉及的各项税费的计税依据\税率\优惠政策\内部交易的税务政策 　 　 　 资产类 　 　 　 货币资金明细表 现金\银行存款(分银行帐户)\其他货币资金 　 货币资金分析表 按可用资金/不可用资金(原因)分析/银行帐户在用/不用(原因) 　 短期投资明细表 类型\金额\起始日\持续时间\收益率\减值准备\净值 　 应收票据明细表 种类\出票方\金额\期限\是否贴现 　 应由帐款明细表 欠款单位\金额\欠款时间\是否为关联方\是否并表抵消 　 应收帐款帐龄分析表 分90\180\270\360划分帐龄,以及计提的坏帐准备(附信用政策) 　 主要客户明细表 前10大客户\年度销售额\年度回款额\期末余额 　 其他应收款明细表 欠款单位\金额\原因\欠款时间\是否为关联方\是否并表抵消 　 其他应收款帐龄分析表 分90\180\270\360划分帐龄,以及计提的坏帐准备 　 预付帐款明细表 预付单位\金额\原因\预付时间\合同总额\是否为关联方\是否并表抵消 　 预付合同执行分析表 已取得资产或劳务的预付合同 　 存货明细表 按存货性质分类\存放地点\金额\计提减值准备 　 存货分析表 按存放时间90\180\270\360分类\金额\计提减值准备 　 存货损失表 需要报废或处理的存货损失金额 文件示范（二） 财务调查人员提供的“财务尽职调查提纲”——适用于向多方索取资料 财务调查提纲 　 　 　 　 　 调查前提 　 　 　 　 纳入新公司的业务主体及业务范围 　 　 　 双方投入新公司的资产及新公司承担的债务 　 　 　 对新公司的经营目标预测 　 　 　 　 　 　 　 　 财务调查资料清单 　 　 　 　 　 　 　 　 　 财务基本资料 　 　 　 　 财会组织 现有独立核算的法人及分支机构的全称,以及他们之间的隶属管理关系 * 　 　 　 纳入新公司的机构 　 * 　 财会人员 各会计主体财会人员配置情况,以及结构状况(年龄、学历、职称结构等） * 　 　 管理体系 对各主体财会组织及财会人员的任免、奖惩的管理关系 * 　 　 管理制度 已经建立的各项财务管理/工作制度和流程 * 　 　 会计政策 现行会计政策\近3年会计政策的重大变更 * 　 　 报告体系 会计报表合并汇总\范围\流程原则\方法 * 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 会计电算化 使用软件\使用模块\应用范围\使用时间 * 　 　 　 　 　 　 　 历史资料 　 　 　 　 会计报表 2004-2005/6年合并会计报表及合并底稿,审计报告 * 　 　 　 各子公司2004-2006/7年度会计报表及审计报告 * 　 　 　 2004 - 2005/6年纳入新公司的核算主体的报表 * 　 　 　 2004-2005/6年编制的其他会计报表附表（如：固定资产及在建工程、无形及递延 * 　 　 　 　 　 　 　 经营情况 2004-2005/6年新公司业务分产品类别销售数量、单价、收入及毛利 * 　 　 　 2004-2005/6年纳入新公司范围的期间费用明细、制造费用明细、生产成本明细 * 　 　 　 稳定的其他收入来源及其他收入金额及成本，以及2001年和 * 　 　 　 涉及的各项税费名称\计算依据\税费率\优惠政策及执行情况\2001年税费汇算 *