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第三章 货币资金 第一节 货币资金概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第五节 外币业务的会计处理 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 （一）货币资金的概念 （二）货币资金的内容 现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款 ) 第一节 货币资金概述 二、货币资金管理和控制的原则 根据2001年6月22号财政部发布并实施的《内部会计控制范围规范——货币资金》中规定： （一）严格职责分工 （二）实施收支分开 （三）实施内部稽核 （四）实行定期轮岗制度，借以防止或减少发生的人为舞弊行为。 第一节 货币资金概述 三、货币资金管理的要求 （一）严格执行国家现金管理制度、票据法和支付结算办法 （二）执行企业财务收支计划，组织货币资金收支，合理调度资金 （三）反映货币资金动态及其结存，为经营决策提供依据，保证货币资金的安全 第二节 现金 一、现金的管理 （一）现金管理的有关规定 主要法规：《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》 主管部门：中国人民银行，即央行 1、现金使用范围 8点 （即3个方面） 2、库存现金限额 3、开户单位现金收支的管理 4、违反现金管理暂行条例的处罚规定 二、现金核算的凭证 第二节 现金 三、现金的序时核算和总分