中财第二英章 货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 级财务会计 中 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 本章主要内容 出纳人员 会计人员 学习目的与要求 1、掌握库存现金的管理、控制与核算； 2、掌握银行存款的转账结算、清查与核算； 3、掌握其他货币资金的内容与核算； 重点 货币资金的管理与控制；货币资金的核算 难点 银行转账结算方式 货币资金清查结果的处理 教学重点与难点 第一节 库存现金 一、库存现金的管理 广义现金 （一）库存现金的含义 狭义现金 我国是广义和狭义并存 （二）现金的使用范围与限额 1、现金使用范围 （1）职工工资、津贴 （2）个人劳动报酬 （3）按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金 （4）各种劳保、福利以及按国家规定对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项 （6）出差人员随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星开支 （8）中国人民银行规定的其他需要现金的支出。 2、现金限额 库存现金限额：是指为保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额。 一般，3－5天的日常零星开支。 特殊 ，≤15天的日常零星开支。 为何限制 （三）现金的内部控制 1．实行职能分开原则 2．现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3．建立收据和发票的领用制度 4. 加强监督与检