2019年企业所得税业务知识.pptVIP

④税收优惠事项材料（经有权税务机关审批或备案下发的企业所得税优惠审批或备案项目申请表、申请享受小型微利企业税收优惠资格认定表复印件）； ⑤总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； ⑥涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； ⑦房地产开发企业开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况报告（中介机构出具）； ⑧企业在主表及附表中任一“其他”行次填列数据的，应逐一对“其他”行次填列数据的具体内容进行详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务机关报送； ⑨主管税务机关要求报送的其他有关资料。 （2）实行核定应税所得率征收的企业： ①企业所得税年度纳税申报表（B类）； ②税收优惠事项材料； ③主管税务机关要求报送的其他有关资料。 2.问：企业享受企业所得税税收优惠审批（备案）的事项和权限税务机关如何规定？ 答：企业应根据《江西省国家税务局 江西省地方税务局关于印发企业所得税税收优惠管理办法（试行）的通知》（赣国税发〔2010〕62号）的规定，及时向有权税务机关办理税收优惠事项的审批（备案），否则，年度申报不允许享受相应的税收优惠事项 企业所得税日常管理存在的问题 一.企业季度申报（网上申报） 1.网申企业出现问题较多，一是季度申报表收入栏数据不填；二是数据填写错误，主要表现为多录金额、小数点点错；三是增值税办理延期，所得税没有办理延期申报数据没有按实际申报。 2.有的企业对区局通知下发的错误数据不及时进行核对修改。（一定要在申报期内修改，申报期后修改只能通过补充申报模块修改，否则，会影响到申报率！） 3、季度申报正确填写要求： 据实预缴企业:税款所属期为1季度为2013年1.1-3.31，2季度为4.1-6.30，如填写2季度据实预缴“本期金额”栏为4-6月收入数据，“累计金额”栏为1-6月收入数据。 注意：①第4行“利润总额” 为“实际利润额”。填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 ②如果利润总额为负的话，第6行“应纳所得税额”不要填写为负数，应为0。 二、企业年度申报方面（入厅申报） 1、纸质资料报送不齐全，报送的电子信息通不过。 2、未经备案，而实际享受了所得税税收优惠政策，不符合享受税收优惠政策条件或者改变了条件而实际享受了企业所得税税收优惠政策。某水泥有限公司不符合享受资源综合利用减计收入1051.48万元，最后被查补缴税款、滞纳金262.87万元。 3、纳税申报表填列税收优惠事项经常出现错误，属于哪一项就填哪一项，不要乱填，否则，统计出现差错。 4、涉税通系统录入出现错误 （1）年度申报所属期录入不规范 政策规定：《企业所得税法》规定：企业在一个纳税年度中间开业，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 在涉税通系统，对于纳税年度中间开业的，如2012年5月20日开业，进行2012年度申报时，所属期不能填写为“2012年5月1日—12月31日”，应填写为“2012年1月1日—12月31日”。否则CTAIS系统提示仍未进行年度申报，影响申报率！ （2）企业基本信息录入不完整 如注册资本、人数、登记注册类型等，与小微企业认定有直接关系，导致企业申报出现错误数据。 （3）表格录入的先后顺序不规范 填列主附表数据，要根据表格提示（白色可以录入数据），灰色的一定先录附表后，主表才会自动产生数据。尤其是纳税调整表格和弥补亏损表格（重点）。 2. 问：企业既享受西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及实施条例的税收优惠条件，可否同时享受？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第一条及第二条的规定，企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。 3. 问：在赣州市区域内外分别设有机构的如何执行西部大开发税收政策？ 答：总机构设在赣州市范围内的企业,仅就设在赣州市的总机构和分支机构（不含赣州市外设立的二级分支机构在赣州市内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15%优惠税率。在确定该企业是否符合优惠条件时，以该企业设在赣州市的总机构和分支机构的主营业务是否符合《西部地区鼓励类产业目录》及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定，不考虑该企业设在赣州市以外分支机构的因素。 总机构设在赣州市外的企业，其在赣州市内设立的分支机构（不含仅在赣州市内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15％优惠税率。在确定该分支机构是否符合优惠条件时，仅以该分支机构的主营业